【表紙】
| 【提出書類】 | 有価証券報告書の訂正報告書 |
|---|---|
| 【根拠条文】 | 金融商品取引法第24条の２第１項 |
| 【提出先】 | 関東財務局長 |
| 【提出日】 | 2025年６月30日 |
| 【事業年度】 | 第17期（自 2023年４月１日 至 2024年３月31日） |
| 【会社名】 | INCLUSIVE株式会社 |
| 【英訳名】 | INCLUSIVE Inc. |
| 【代表者の役職氏名】 | 代表取締役社長 藤田 誠 |
| 【本店の所在の場所】 | 東京都港区虎ノ門四丁目１番１号 |
| 【電話番号】 | 03-6427-2020 （代表） |
| 【事務連絡者氏名】 | 取締役 管理本部長 正田 聡 |
| 【最寄りの連絡場所】 | 東京都港区虎ノ門四丁目１番１号 |
| 【電話番号】 | 03-6427-2020 （代表） |
| 【事務連絡者氏名】 | 取締役 管理本部長 正田 聡 |
| 【縦覧に供する場所】 | 株式会社東京証券取引所 （東京都中央区日本橋兜町２番１号） |
１【有価証券報告書の訂正報告書の提出理由】
2024年７月１日に提出いたしました当社の第17期（自 2023年４月１日 至 2024年３月31日）の有価証券報告書の記載事項の一部に訂正すべき事項がありましたので、これを訂正するため有価証券報告書の訂正報告書を提出するものです。
２【訂正事項】
第一部 企業情報
第５ 経理の状況
１ 連結財務諸表等
(1）連結財務諸表
注記事項
（税効果会計関係）
１．繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳
２．法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳
（収益認識関係）
(1）顧客との契約から生じる収益を分解した情報
３【訂正箇所】
訂正箇所は＿＿＿を付して表示しております。
第一部【企業情報】
第５【経理の状況】
１【連結財務諸表等】
（１）【連結財務諸表】
【注記事項】
（税効果会計関係）
（訂正前）
１．繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳
| 前連結会計年度 （2023年３月31日） | 当連結会計年度 （2024年３月31日） | ||
|---|---|---|---|
| 繰延税金資産 | |||
| 未払事業税 | 8,315千円 | 7,729千円 | |
| 貸倒損失 | 33 | - | |
| 投資有価証券評価損 | 24,081 | 58,048 | |
| 資産調整勘定 | 47,881 | 34,114 | |
| ソフトウエア | 2,338 | 1,685 | |
| 資産除去債務 | 25,290 | 22,644 | |
| 減価償却超過額 | 5,677 | 12,145 | |
| 事業損失引当金 | 7,067 | 3,493 | |
| 税務上の繰越欠損金（注２） | 179,896 | 75,901 | |
| その他 | 16,075 | 14,048 | |
| 繰延税金資産小計 | 316,657 | 229,811 | |
| 税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額（注２） | △164,851 | △70,022 | |
| 将来減算一時差異等の合計に係る評価性引当額 | △62,575 | △74,472 | |
| 評価性引当額小計（注１） | △227,427 | △144,495 | |
| 繰延税金資産合計 | 89,230 | 85,316 | |
| 繰延税金負債 | |||
| 資産除去債務に対応する除去費用 | △13,130 | △10,766 | |
| 未収事業税 | △1,051 | △90 | |
| 有形固定資産 | △100,137 | △100,137 | |
| 無形固定資産 | △325,833 | △231,315 | |
| その他 | △1,926 | △1,783 | |
| 繰延税金負債合計 | △442,079 | △344,093 | |
| 繰延税金資産（負債）の純額 | △352,849 | △258,777 |
（注）１．繰延税金資産から控除された額（評価性引当額）に重要な変動が生じている当該変動の主な内容は、税務上の繰越欠損金が減少したものであります。
（注）２．税務上の繰越欠損金及びその繰延税金資産の繰越期限別の金額
前連結会計年度（2023年３月31日）
（単位：千円）
| １年以内 | １年超 ２年以内 | ２年超 ３年以内 | ３年超 ４年以内 | ４年超 ５年以内 | ５年超 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 税務上の繰越欠損金 (a) | 22,004 | - | - | 32,868 | - | 125,023 | 179,896 |
| 評価性引当額 | △22,004 | - | - | △32,868 | - | △109,978 | △164,851 |
| 繰延税金資産 | - | - | - | - | - | 15,044 | 15,044 |
(a) 税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。
当連結会計年度（2024年３月31日）
（単位：千円）
| １年以内 | １年超 ２年以内 | ２年超 ３年以内 | ３年超 ４年以内 | ４年超 ５年以内 | ５年超 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 税務上の繰越欠損金 (a) | 30,294 | - | 143 | - | 2,353 | 43,110 | 75,901 |
| 評価性引当額 | △30,068 | - | △143 | - | △2,353 | △37,457 | △70,022 |
| 繰延税金資産 | 225 | - | - | - | - | 5,652 | 5,878 |
(a) 税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。
２．法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳
| 前連結会計年度 （2023年３月31日） | 当連結会計年度 （2024年３月31日） | ||
|---|---|---|---|
| 法定実効税率 | - | 30.62％ | |
| （調整） | |||
| 交際費等永久に損金に算入されない項目 | - | 0.71％ | |
| 株式報酬費用 | - | 1.95％ | |
| 繰越欠損金の利用 | - | △8.32％ | |
| 税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額 | - | 7.59％ | |
| のれん償却 | - | 9.34％ | |
| 減損損失 | - | 8.91％ | |
| 株式評価損認容 | - | △34.00％ | |
| その他 | - | 0.56％ | |
| 税効果会計適用後の法人税等の負担率 | - | 17.36％ |
前連結会計年度につきましては、税引前当期純損失のため、記載を省略しております。
（訂正後）
１．繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳
| 前連結会計年度 （2023年３月31日） | 当連結会計年度 （2024年３月31日） | ||
|---|---|---|---|
| 繰延税金資産 | |||
| 未払事業税 | 8,315千円 | 7,729千円 | |
| 貸倒損失 | 33 | - | |
| 投資有価証券評価損 | 24,081 | 58,048 | |
| 資産調整勘定 | 47,881 | 34,114 | |
| ソフトウエア | 2,338 | 1,685 | |
| 資産除去債務 | 25,290 | 22,644 | |
| 減価償却超過額 | 5,677 | 12,145 | |
| 事業損失引当金 | 7,067 | 3,493 | |
| 税務上の繰越欠損金（注２） | 236,467 | 155,423 | |
| その他 | 16,075 | 14,048 | |
| 繰延税金資産小計 | 373,229 | 309,334 | |
| 税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額（注２） | △221,423 | △149,545 | |
| 将来減算一時差異等の合計に係る評価性引当額 | △62,575 | △74,472 | |
| 評価性引当額小計（注１） | △283,998 | △224,017 | |
| 繰延税金資産合計 | 89,230 | 85,316 | |
| 繰延税金負債 | |||
| 資産除去債務に対応する除去費用 | △13,130 | △10,766 | |
| 未収事業税 | △1,051 | △90 | |
| 有形固定資産 | △100,137 | △100,137 | |
| 無形固定資産 | △325,833 | △231,315 | |
| その他 | △1,926 | △1,783 | |
| 繰延税金負債合計 | △442,079 | △344,093 | |
| 繰延税金資産（負債）の純額 | △352,849 | △258,777 |
（注）１．繰延税金資産から控除された額（評価性引当額）に重要な変動が生じている当該変動の主な内容は、税務上の繰越欠損金が減少したものであります。
（注）２．税務上の繰越欠損金及びその繰延税金資産の繰越期限別の金額
前連結会計年度（2023年３月31日）
（単位：千円）
| １年以内 | １年超 ２年以内 | ２年超 ３年以内 | ３年超 ４年以内 | ４年超 ５年以内 | ５年超 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 税務上の繰越欠損金 (a) | 22,004 | - | - | 32,868 | - | 181,594 | 236,467 |
| 評価性引当額 | △22,004 | - | - | △32,868 | - | △166,550 | △221,423 |
| 繰延税金資産 | - | - | - | - | - | 15,044 | 15,044 |
(a) 税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。
当連結会計年度（2024年３月31日）
（単位：千円）
| １年以内 | １年超 ２年以内 | ２年超 ３年以内 | ３年超 ４年以内 | ４年超 ５年以内 | ５年超 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 税務上の繰越欠損金 (a) | 30,294 | - | 143 | - | 22,377 | 102,608 | 155,423 |
| 評価性引当額 | △30,068 | - | △143 | - | △22,377 | △96,956 | △149,545 |
| 繰延税金資産 | 225 | - | - | - | - | 5,652 | 5,878 |
(a) 税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。
２．法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳
| 前連結会計年度 （2023年３月31日） | 当連結会計年度 （2024年３月31日） | ||
|---|---|---|---|
| 法定実効税率 | - | 30.62％ | |
| （調整） | |||
| 交際費等永久に損金に算入されない項目 | - | 0.71％ | |
| 株式報酬費用 | - | 1.95％ | |
| 繰越欠損金の利用 | - | △3.51％ | |
| 税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額 | - | 9.02％ | |
| のれん償却 | - | 9.34％ | |
| 減損損失 | - | 7.04％ | |
| 株式評価損認容 | - | △34.00％ | |
| その他 | - | △3.82％ | |
| 税効果会計適用後の法人税等の負担率 | - | 17.36％ |
前連結会計年度につきましては、税引前当期純損失のため、記載を省略しております。
（収益認識関係）
(1) 顧客との契約から生じる収益を分解した情報
（訂正前）
（省略）
前連結会計年度（自 2022年４月１日 至 2023年３月31日）
(単位：千円)
| 報告セグメント | 合計 | |||
| メディア＆ コンテンツ | 企画＆ プロデュース | 食関連 | ||
| 一時点で認識される収益 | 1,772,720 | 1,355,595 | 1,621,512 | 4,749,829 |
| 一定の期間にわたり認識される収益 | - | 54,802 | - | 54,802 |
| 顧客との契約から生じる収益 | 1,772,720 | 1,410,398 | 1,621,512 | 4,804,631 |
| その他の収益 | - | - | - | - |
| 外部顧客への売上高 | 1,772,720 | 1,410,398 | 1,621,512 | 4,804,631 |
当連結会計年度（自 2023年４月１日 至 2024年３月31日）
(単位：千円)
| 報告セグメント | 合計 | |||
| メディア＆ コンテンツ | 企画＆ プロデュース | 食関連 | ||
| 一時点で認識される収益 | 1,577,442 | 1,587,497 | 2,002,153 | 5,167,093 |
| 一定の期間にわたり認識される収益 | 5,100 | 186,972 | - | 192,072 |
| 顧客との契約から生じる収益 | 1,582,542 | 1,774,470 | 2,002,153 | 5,359,166 |
| その他の収益 | - | - | - | - |
| 外部顧客への売上高 | 1,582,542 | 1,774,470 | 2,002,153 | 5,359,166 |
（訂正後）
（省略）
前連結会計年度（自 2022年４月１日 至 2023年３月31日）
(単位：千円)
| 報告セグメント | 合計 | |||
| メディア＆ コンテンツ | 企画＆ プロデュース | 食関連 | ||
| 一時点で認識される収益 | 1,173,125 | 303,293 | 1,620,010 | 3,096,429 |
| 一定の期間にわたり認識される収益 | 599,595 | 1,107,104 | 1,502 | 1,708,202 |
| 顧客との契約から生じる収益 | 1,772,720 | 1,410,398 | 1,621,512 | 4,804,631 |
| その他の収益 | - | - | - | - |
| 外部顧客への売上高 | 1,772,720 | 1,410,398 | 1,621,512 | 4,804,631 |
当連結会計年度（自 2023年４月１日 至 2024年３月31日）
(単位：千円)
| 報告セグメント | 合計 | |||
| メディア＆ コンテンツ | 企画＆ プロデュース | 食関連 | ||
| 一時点で認識される収益 | 1,115,093 | 218,117 | 1,999,426 | 3,332,637 |
| 一定の期間にわたり認識される収益 | 467,449 | 1,556,352 | 2,727 | 2,026,528 |
| 顧客との契約から生じる収益 | 1,582,542 | 1,774,470 | 2,002,153 | 5,359,166 |
| その他の収益 | - | - | - | - |
| 外部顧客への売上高 | 1,582,542 | 1,774,470 | 2,002,153 | 5,359,166 |