E04730 サイプレスクラブ 有価証券報告書－第37期(2024/01/01－2024/12/31)

【表紙】

第一部【企業情報】

第１【企業の概況】

１【主要な経営指標等の推移】

提出会社の経営指標等

（注）１．第34期、第35期、第36期及び第37期の潜在株式調整後１株当たり当期純利益金額については、潜在株式が存在しないため記載しておりません。第33期の潜在株式調整後１株当たり当期純利益金額については、１株当たりの当期純損失金額が計上されており、また、潜在株式が存在しないため記載しておりません。

２．持分法を適用した場合の投資利益は、関連会社がないため記載しておりません。

３．株価収益率については、当社株式は非上場のため記載しておりません。

４．株主総利回り、比較指標、最高株価及び最低株価については、当社株式は非上場のため記載しておりません。

５．「収益認識に関する会計基準」（企業会計基準第29号　令和２年3月31日）等を第35期の期首から適用しており、第35期以降に係る主要な経営指標等については、当該会計基準等を適用した後の指標等となっております。

６．当社は金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づき、公認会計士北野参則氏ならびにシティア公認会計士共同事務所　公認会計士中村勝典氏の監査を受けております。

７．当社は、連結財務諸表を作成しておりませんので、連結会計年度に係る主要な経営指標等の推移については、記載しておりません。

２【沿革】

設立及び組織変更の経緯

　当社は、主として、損害保険代理業を目的とした有限会社三原エンタープライズとして設立されました。

　その後、当社の取引先である株式会社ザ・サイプレスゴルフクラブの特別清算手続きに伴い、ゴルフクラブの会員が、プレー権の確保とクラブの財産的価値の更なる向上のために、特別清算会社から営業譲渡を受けるために、会員による増資、株式会社への組織変更を行いました。

３【事業の内容】

　当社が展開している事業は、ゴルフ場の保有及び経営であり、ゴルフ場の運営、ゴルフ用品の販売、レストランの経営等を行っております。その事業系統図等は次のとおりであります。

ゴルフ場の保有及び経営の事業系統図

４【関係会社の状況】

　関係会社は次のとおりであります。

  （注）実質的な影響力を持っているためその他の関係会社としたものであります。

５【従業員の状況】

(1）提出会社の状況

令和６年12月31日現在

（注）１　従業員は、就業人員であり、臨時雇用者数は、当事業年度の平均人員を（　）内に外数で記載しております。

　　　２　当社は、ゴルフ場事業単一セグメントであるため、セグメント別の従業員数は記載しておりません。

(2）労働組合の状況

　労働組合は結成されておりませんが、労使関係は円満に推移しております。

(3）管理職に占める女性労働者の割合、男性労働者の育児休業取得率及び労働者の男女の賃金の差異

（注）「女性の職業生活における活躍の推進に関する法律」（平成27年法律第64号）の規定に基づき算出したものであります。

第２【事業の状況】

１【経営方針、経営環境及び対処すべき課題等】

当社の経営方針、経営環境及び対処すべき課題等は、以下のとおりであります。

なお、文中の将来に関する事項は、当事業年度末現在において当社が判断したものであります。

(1）経営方針

　当社は、株主会員制のゴルフ場として、会員を主体とした運営を行い、世界に通用するプライベートクラブを目指しております。

(2）経営環境

　ゴルフ業界は少子高齢化によるゴルフ人口の減少により、ゴルフ市場の縮小が懸念されております。

　また、景気の変動や気象条件にも影響を受けやすく、依然として厳しい状況にあります。

(3）優先的に対処すべき事業上及び財務上の課題

　当事業年度において、優先的に対処すべき事業上の課題及び財務上の課題はキャディの確保であります。

　キャディの労働環境や処遇の改善などを検討し、キャディの確保に努めてまいります。

　第二の課題は会員の活性化対策であります。

　当事業年度は、新規会員募集５か年計画（５年で100口）の３年目で、今期の目標であった20口を売却することができました。

　また、既存会員の活性化を図るべく、退会、譲渡を希望されている方々や、休会されている方々の会員権の譲渡促進を図るとともに、会員の高齢化に対してマスターズ会員制度の啓発の推進を行ってまいります。

２【サステナビリティに関する考え方及び取組】

　当社のサステナビリティに関する考え方及び取組は、次のとおりであります。

　なお、本中の将来に関する事項は、当事業年度末現在において当社が判断したものであります。

(1）ガバナンス

　当社は、ゴルフ場の運営に関しサステナビリティへの積極的な取り組みを行う予定です。

　特に持続可能性の実現に向けた自然環境の保全や、これに取り組む人的資本の確保といった課題は、当社にとって重要な課題と考えております。

　これらの状況の把握及び取組の評価を取締役会にて管理監督する予定でおります。 (2）戦略

　長期的にお客様へ安全で快適なプレー環境を提供し続けるため、コースを含む設備やサービス品質の向上と維持管理に努めてまいります。

①環境への配慮

　ゴルフ場環境への負荷を抑えるための省エネルギー化やリサイクルの促進、コース品質の向上・維持管理に向けて必要な肥料や薬剤については自然環境に配慮したものの活用などを予定しております。

②人材の育成及び社内環境整備に関する方針

　人材確保のため、地元及び近隣府県の高等学校への求人活動を継続して実施し、新規学卒者の積極的採用を図ることと、ハローワークやＷＥＢ媒体を活用した中途採用の求人活動も引き続き行ってまいります。

　人材育成を目的とした資格取得の推進、講習の受講やサービス向上のための外部研修なども行ってまいります。

　また、従業員が働きやすい環境を整えるため、個別のキャリア志向や働き方のニーズを考慮し、適切な人材の配置や処遇の改善を随時行ってまいります。   (3）リスク管理

　当社は、自然環境の変化による影響を受けやすい事業であると認識しております。そのため自然災害によるリスクに対し、ステークスホルダー及び事業への影響を最小限に抑えるため、適切な防災計画や緊急時の対応策を事前に講じておくことが必要であると考えております。 (4）指標及び目標

　当社は、具体的な指標及び目標は現在ありません。

また、当社は、人材の育成方針及び社内環境整備に関する方針についての指標及び目標は現在ありません。

３【事業等のリスク】

　有価証券報告書に記載した事業の状況、経理の状況等に関する事項のうち、投資者の判断に重要な影響を及ぼす可能性のある事項には、以下のようなものがあります。なお、文中における将来に関する事項は、別段の記載がない限り、有価証券報告書提出日現在において当社が判断したものです。

(1）ゴルフ人口の減少について

　少子高齢化によるゴルフ人口の減少により、中長期的に来場者に影響を及ぼす可能性があります。

(2）会員の高齢化について

　当社は、会員及び会員が紹介するプレーヤーを主として受け入れており、不特定多数への営業活動はしておりません。よって、会員の高齢化が進み、会員１人当たりの来場回数が減ることになれば、入場者数の減少に影響を及ぼす可能性があります。

(3）気象条件等による影響について

　ゴルフ場における天候の影響は大きく、積雪や猛暑、台風や豪雨、地震など災害により、来場者数が大きく減少する可能性や、コース自体が被害を受けた場合、コースの整備費用が増加する可能性があります。

４【経営者による財政状態、経営成績及びキャッシュ・フローの状況の分析】

経営成績等の状況の概要

(1）財政状態及び経営成績の状況

　当事業年度における我が国経済は、日経平均株価が史上最高値を更新し、個人消費についても賃金上昇を追い風に上向きの動きが見受けられ、景気は穏やかな回復傾向にあります。しかし、依然として原材料やエネルギーコストの高騰や、不安定な国際情勢の長期化による影響が懸念されます。

　ゴルフ業界においては、前年に引き続き来場者数は高水準を保っているものの、労務費の増加や物価高騰による収益の減少、労働者不足などにより先行きは不透明な状況が続いております。

　当事業年度において、入場者は19,422名、前年同期比97.1％と若干減少いたしました。

　売上高は618,771千円、前年同期比102.6％となっております。これは主に施設利用料を値上げしたことによる増加と、新規会員募集により年会費収入が増額したことによるものです。

　売上原価と販売費及び一般管理費の合計は601,391千円、前年同期比104.5％と若干増加いたしております。これは消耗品費の増加（前年同期比125.2％）と、水道光熱費の増加（前年同期比117.5％）が主な要因となっております。

　営業利益は17,380千円、前年同期比62.9％となりました。

　これにより、経常利益は23,664千円、前年同期比68.6％となっております。

　なお、セグメントごとの経営成績については、ゴルフ場事業単一セグメントにつき記載しておりません。

(2）キャッシュ・フローの状況

　当事業年度における各キャッシュ・フローの状況とそれらの要因は、次のとおりであります。

　当事業年度における現金及び現金同等物（以下「資金」という。）は、前事業年度末より51,578千円増加し、当事業年度末残高は142,347千円となりました。

（営業活動によるキャッシュ・フロー）

　当事業年度において、営業活動による資金は107,989千円の増加（前事業年度は122,947千円の増加）となっております。これは主に、税引前当期純利益が23,595千円となったことと、契約負債の増加による収入61,768千円によるものです。

（投資活動によるキャッシュ・フロー）

　当事業年度において、投資活動による資金は34,411千円の減少（前事業年度は28,450千円の減少）となっております。これは、有形固定資産の取得による支出34,411千円によるものです。

（財務活動によるキャッシュ・フロー）

　当事業年度において、財務活動による資金は22,000千円の減少（前事業年度は117,000千円の減少）となっております。これは、主に長期借入金の返済による支出24,000千円によるものです。

営業の状況

　　当社は、ゴルフ場事業の単一セグメントであるため、事業部門別に記載しております。

(1）売上収入

　当事業年度の売上収入実績は次のとおりであります。

(2）入場者

　当事業年度中の入場者実績は次のとおりであります。

経営者の視点による経営成績等の状況に関する分析・検討内容

経営者の視点による当社の経営成績等の状況に関する認識及び分析・検討内容は次のとおりであります。

なお、文中の将来に関する事項は、当事業年度末日現在において判断したものであります。

(1）重要な会計方針及び見積り

　当社の財務諸表は、わが国において一般的に公正妥当と認められる会計基準に基づき作成されております。その作成に当たり、決算日における資産・負債及び収入・費用等の報告金額に影響を与える見積りは引当金の計上であり、これらの見積りについて当事業年度の実績等を勘案し合理的に判断しておりますが、実際の結果は前提条件や事業環境の変化等により見積りと異なる場合があります。

(2）財政状態

①　資産の部

　資産合計は1,748,869千円（前事業年度は1,586,397千円）となり、162,472千円増加しました。

　これは、繰延税金資産の増加（98,868千円）が主な要因であります。

②　負債の部

　負債合計は677,878千円（前事業年度は610,176千円）となり、67,702千円増加しました。

　これは、契約負債の増加（61,768千円）が主な要因であります。

③　純資産の部

　純資産合計は、1,070,991千円（前事業年度は976,221千円）となり、94,770千円増加しました。

　これは繰越利益剰余金の増加(94,770千円)が主な要因であります。

(3）経営成績の分析

　当事業年度における売上高は、618,771千円（前事業年度比102.6％）となりました。

　売上原価と販売費及び一般管理費の合計は、601,391千円（前事業年度比104.5％）となりました。

　この結果、営業利益は17,380千円（前事業年度比62.9％）となりました。

　これにより経常利益は23,664千円（前事業年度比68.6％）となっております。

　当社の経営成績に重要な影響を与える要因としては、当社は、コースのクォリティ、サービス品質、併設する宿泊施設等により、優位性を強調して顧客誘致を図っておりますが、ゴルフ業界におけるプレー料金の低価格化、高齢化によるプレー人口の減少により厳しい集客状況となっております。また、猛暑や異常気象等の天候不順や自然災害も来場者数に与える影響は大きいと判断しております。

(4）資本の財源及び資金の流動性についての分析

　当社の資本の財源及び資金の流動性については、当社の運転資金のうち主なものは人件費とコースの整備・維持管理に係る費用であり、投資活動においては、クラブハウス及びその付帯設備等の修繕・改修及びコースの改修、コース管理機械の更新等に係る設備投資であります。当社は、事業活動において必要な流動性と資金の源泉を安定的に確保することを基本方針としております。営業活動及び投資活動とも内部資金を財源として行うことを基本としておりますが、財務状況により、必要に応じて関係会社や金融機関からの借入れを行うこととしております。

５【経営上の重要な契約等】

(1）当事業年度において、新たな経営上の重要な契約等の決定又は締結等はありません。

(2）主な賃借として下記のものがあります。

６【研究開発活動】

　特記すべき事項はありません。

第３【設備の状況】

１【設備投資等の概要】

　当事業年度において、主要な設備に重要な異動はありません。

　なお、当社は、ゴルフ場事業単一セグメントであるため、セグメント別の記載を省略しております。

２【主要な設備の状況】

　当社は兵庫県丹波市氷上町に「ザ・サイプレスゴルフクラブ」を保有しております。

　主な設備は以下のとおりであります。

（注）上記の他、主な賃借として以下のものがあります。

３【設備の新設、除却等の計画】

　当事業年度末現在における重要な設備の改修計画は次のとおりであります。

(1）重要な改修

第４【提出会社の状況】

１【株式等の状況】

（１）【株式の総数等】

①【株式の総数】

②【発行済株式】

（注）１．株式の譲渡制限に関する規定は次のとおりであります。

当会社の株式を譲渡するときは取締役会の承認を受けなければならない。

２．優先償還株式の内容は次のとおりであります。

会社が自己株式の取得を実施する場合（特定の株主から取得する場合を除く）には、優先償還株式は普通株式に優先して取得を請求する権利を有する。

３．優先償還株式の募集事項の決定については、当該種類の株式を引き受ける者の募集について、当該種類の株式の種類株主を構成員とする種類株主総会の決議を要しない。

（２）【新株予約権等の状況】

①【ストックオプション制度の内容】

　該当事項はありません。

②【ライツプランの内容】

　該当事項はありません。

③【その他の新株予約権等の状況】

　該当事項はありません。

（３）【行使価額修正条項付新株予約権付社債券等の行使状況等】

　該当事項はありません。

（４）【発行済株式総数、資本金等の推移】

（注）１．会社法第447条第１項及び第448条第１項の規定に基づき、資本金及び資本準備金の額を減少し、その他資本剰余金へ振り替えたものであります。

　　　２．第三者割当増資に伴い普通株式を発行

普通株式：発行株式数　400株、発行価格　１株当たり5,000円、資本組入額　１株当たり2,500円

　　　３．第三者割当増資に伴い普通株式を発行

普通株式：発行株式数　400株、発行価格　１株当たり5,000円、資本組入額　１株当たり2,500円

　　　４．第三者割当増資に伴い普通株式を発行

普通株式：発行株式数　400株、発行価格　１株当たり5,000円、資本組入額　１株当たり2,500円

（５）【所有者別状況】

令和６年12月31日現在

（注）　自己株式67株は、「個人その他」に３単元、単元未満株式の状況に7株含めて記載しております。

（６）【大株主の状況】

（７）【議決権の状況】

①【発行済株式】

令和６年12月31日現在

（注）１．発行済株式は、普通株式、優先償還株式ともに全て議決権を有しております。

２．優先償還株式の内容は次のとおりであります。

会社が自己株式の取得を実施する場合（特定の株主から取得する場合を除く）には、優先償還株式は普通株式に優先して取得を請求する権利を有する。

②【自己株式等】

令和６年12月31日現在

２【自己株式の取得等の状況】

【株式の種類等】　普通株式

（１）【株主総会決議による取得の状況】

　該当事項はありません。

（２）【取締役会決議による取得の状況】

　該当事項はありません。

（３）【株主総会決議又は取締役会決議に基づかないものの内容】

　該当事項はありません。

（４）【取得自己株式の処理状況及び保有状況】

３【配当政策】

　継続的な安定配当を行うことを基本とし、市場競争に対応するサービスや合理化促進のための投資など、将来の事業展開と経営体質の強化に必要な内部留保を勘案し、利益配当を決定していく予定です。

　当社は、中間配当と期末配当の年２回の剰余金の配当を行なうことを基本方針としております。

　これらの剰余金の配当の決定機関は、期末配当は株主総会、中間配当については取締役会であります。

　当期の配当につきましては、無配当とさせていただきました。

　当社の期末配当の基準日は、毎年12月31日と定めております。

　当社は、「取締役会の決議によって、毎年６月30日を基準日として中間配当をすることができる。」旨を定款に定めております。

４【コーポレート・ガバナンスの状況等】

（１）【コーポレート・ガバナンスの概要】

(1）コーポレート・ガバナンスに対する基本的な考え方

　当社は、株主会員を主たるメンバーとする会員制のゴルフ場であり、株主の皆様に対する利益還元は、より快適なクラブライフを提供することであるという方針のもとにゴルフ場を運営しております。

(2）コーポレート・ガバナンスに関する施策の実施状況

　当社の取締役会は取締役９名で構成されており、内７名が社外取締役で、各業界で指導的地位にあり、見識の高い人物を擁しております。

　当社の監査役会は、５名の社外監査役で構成されており、取締役会への出席や、業務及び財産の状況調査を通じて取締役の職務遂行を監査しております。

(3）会計監査業務を執行した公認会計士の状況

　当社の会計監査業務を執行した公認会計士は、北野参則氏及び中村勝典氏であります。北野参則氏は個人公認会計士であり、中村勝典氏はシティア公認会計士共同事務所に所属しております。

　また、当事業年度における監査意見表明にあたり他の公認会計士へ意見審査を依頼しております。

(4）役員の報酬

　当社の取締役及び監査役は無報酬であります。

　なお、社外役員の当社株式保有状況については、「（２）役員の状況」に記載のとおりであります。

　また、社外取締役及び社外監査役は当社との間に利害関係等はありません。

(5）取締役及び取締役会

　当社の取締役は３名以上11名以内とする。

　当社の取締役は、株主総会において、議決権を行使することができる株主の議決権の３分の１以上を有する株主が出席し、その議決権の過半数の決議によって選任する。

　取締役の選任決議は、累積投票によらないものとする。

(6）監査役及び監査役会

　当社の監査役は３名以上とする。

　当社の監査役は、株主総会において、議決権を行使することができる株主の議決権の３分の１以上を有する株主が出席し、その議決権の過半数の決議によって選任する。

　監査役会は、その決議により常勤の監査役を選定する。

(7）株主総会の特別決議要件

　当社は、会社法第309条第２項に定める株主総会の特別決議要件について、議決権を行使することができる株主の議決権の３分の１以上を有する株主が出席し、その議決権の３分の２以上をもって行う旨を定款に定めております。これは、株主総会における特別決議の定足数を緩和することにより、株主総会の円滑な運営を行うことを目的とするものであります。

(8）取締役及び監査役の責任免除

　当社は、会社法第427条第１項の規定により、取締役会の決議をもって同法第423条第１項の行為に関する取締役（取締役であった者を含む）及び監査役（監査役であった者を含む）の責任を法令の限度において免除することができる旨定款に定めております。

　これは、取締役及び監査役が職務を遂行するにあたり、その能力を十分に発揮して、期待される役割を果たしうる環境を整備することを目的としております。

(9）会計監査人の責任免除

　当社は、会社法第427条第１項の規定により、取締役会の決議をもって同法第423条第１項の行為に定める会計監査人の責任を法令の限度において免除することができる旨を定款に定めております。

　これは、会計監査人が職務を遂行するにあたり、その能力を十分に発揮して、期待される役割を果たしうる環境を整備することを目的としております。

(10）中間配当

　当社は、機動的な利益還元を行なうため、会社法第454条第５項の規定により、「取締役会の決議によって、毎年６月30日を基準日として中間配当をすることができる。」旨を定款に定めております。

(11）取締役会の活動状況

　当事業年度において、当社は取締役会を年４回開催しており、個々の取締役の出席状況については次のとおりであります。

　取締役会における具体的な検討内容として、法令及び定款に定められた事項、重要な組織に関する事項、決算及び財務に関する事項、重要な規定の制定及び改廃、経営計画の策定、設備投資計画等、重要な業務執行に関する事項があります。

　当社は、小規模な会社であり、組織として内部監査部門は存在しておりませんが、取締役は現場に密着した職務執行が可能となっております。

　取締役、監査役及び会計監査人は随時面談し、相互の意思疎通に努めております。

　また、社長及び各部門の責任者で構成する社内会議を定期的に開催し、会社方針の伝達、問題事項の把握及び改善策の議論を行うとともに、コンプライアンスの重要性の認識ならびに意識向上を図っております。

　当社の取締役及び監査役は無報酬であります。

（２）【役員の状況】

男性14名　女性－名　（役員のうち女性の比率－％）

　（注）１．取締役　村上次男、上浦文雄、岡野勝義、大地伹、江尻一成、北村佳久及び今朝丸和弘は社外取締役であります。

２．取締役村上次男、大地伹、江尻一成は「(２)役員の状況」に記載のとおり、当社株式を保有しておりますが、提出会社との取引関係でその他の利害関係はありません。また、取締役上浦文雄、岡野勝義、北村佳久、今朝丸和弘は、提出会社との取引関係その他の利害関係はありません。

３．監査役は、全員が社外監査役であります。

４．監査役大地庸元は「(２)役員の状況」に記載のとおり当社株式を保有しておりますが、提出会社との取引関係その他の利害関係はありません。また、監査役森啓、平口勲、吉川興治、竹本俊夫は提出会社との取引関係その他の利害関係はありません。

（３）【監査の状況】

①  監査役監査の状況

　当社の監査役会は、監査役５名（全員が社外監査役）で構成され、各監査役には監査役会で定められた監査の方針、業務の分担等に従い、取締役会への出席や、会社の業務及び財産の状況の調査を通じ、取締役の職務遂行状況の監査を行っております。

　当事業年度において、当社は監査役会を年２回開催しており、個々の監査役の出席状況については次のとおりであります。

　監査役会における具体的な検討内容としては、監査の方針及び監査計画、内部統制システムの構築・運用状況、会計監査人の監査の方法及び結果の相当性等であります。

　また、取締役会、経営会議及びその他の重要会議に出席するほか、重要な決算書類の閲覧を通じ、必要に応じて、各部門に対してヒアリング・調査を行うほか、取締役等からその職務の執行状況について報告・説明を受け、監査役会で適宜報告し、情報共有を図っております。

②  内部監査の状況

　当社は、内部監査の担当部門は設置しておりませんが、必要に応じ、社長が特定の役員を指名し内部監査を実施しております。さらに、企業経営及び日常業務に関して、弁護士や公認会計士らに必要なアドバイスを受ける体制を整えております。

　また、必要時には、内部監査の結果を受け、担当取締役、監査役及び会計監査人は相互に連絡、意見交換を行っております。

③  会計監査の状況

ａ．業務を執行した公認会計士の氏名及び所属する監査法人名

北野　参則（北野公認会計士事務所）

中村　勝典（シティア公認会計士共同事務所）

ｂ．継続監査期間

北野　参則　24年間

中村　勝典　21年間

ｃ．監査業務に係る補助者の構成

その他　１名

ｄ．監査法人の選定方針と理由

　当社は、監査法人の選定方針として、会計監査人に求められている専門性、独立性及び適正性を有し、当社の会計監査が適正かつ妥当に行われることとしております。

ｅ．監査役及び監査役会による監査公認会計士等の評価

　当社の監査役及び監査役会は、監査公認会計士等の評価を行っております。この評価については、監査公認会計士等の職務遂行状況、監査体制及び独立性について総合的に判断しております。

④  監査報酬の内容等

ａ．監査公認会計士等に対する報酬

ｂ．監査公認会計士等と同一のネットワークに対する報酬（ａ.を除く）

　該当事項はありません。

ｃ．その他の重要な監査証明業務に基づく報酬の内容

　該当事項はありません。

ｄ．監査報酬の決定方針

　当社の監査公認会計士等に対する監査報酬の決定方針としましては、監査契約書等の記載事項に基づき、業務の特性等の要素を勘案して、適切に判断し、決定しております。

（４）【役員の報酬等】

　当社は非上場会社でありますので、記載すべき事項はありません。

　なお、役員報酬の内容につきましては、「４　コーポレート・ガバナンスの状況等　（１）コーポレート・ガバナンスの概要」に記載しております。

（５）【株式の保有状況】

当社は非上場会社でありますので、記載すべき事項はありません。

第５【経理の状況】

１．財務諸表の作成方法について

当社の財務諸表は、「財務諸表等の用語、様式及び作成方法に関する規則」（昭和38年大蔵省令第59号）に基づいて作成しております。

２．監査証明について

当社は、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づき、第37期事業年度（令和６年１月１日から令和６年12月31日まで）の財務諸表について、公認会計士北野参則氏ならびにシティア公認会計士共同事務所公認会計士中村勝典氏により監査を受けております。

３．連結財務諸表について

当社は子会社がありませんので、連結財務諸表を作成しておりません。

４．財務諸表等の適正性を確保するための特段の取り組みについて

当社は、財務諸表等の適正性を確保するための特段の取り組みとして、会計基準に関する文書を購読し、各種情報を取得するとともに、専門的情報を有する団体等が主催する研修・セミナーに参加し、財務諸表等の適正性の確保に取り組んでおります。

１【財務諸表等】

（１）【財務諸表】

①【貸借対照表】

②【損益計算書】

③【株主資本等変動計算書】

前事業年度（自　令和５年１月１日　至　令和５年12月31日）

当事業年度（自　令和６年１月１日　至　令和６年12月31日）

④【キャッシュ・フロー計算書】

【注記事項】

（重要な会計方針）

１．資産の評価基準及び評価方法

棚卸資産の評価基準及び評価方法

　通常の販売目的で使用する棚卸資産

　（1)評価基準　　原価法

（貸借対照表価額は収益性の低下に基づく簿価切り下げの方法により算定）

　（2)評価方法

　商品・原材料・貯蔵品　最終仕入原価法

２．固定資産の減価償却の方法

(1）有形固定資産（リース資産を除く）

　定率法

　但し、平成10年４月１日以降に取得した建物（建物附属設備を除く）並びに平成28年４月１日以降に取得した建物附属設備及び構築物については定額法を採用しております。

なお、主な耐用年数は以下のとおりであります。

建物　　　　　　　　５～35年

構築物　　　　　　　５～37年

機械及び装置　　　　６～８年

車両運搬具　　　　　５～６年

工具、器具及び備品　５～12年

(2）無形固定資産（リース資産を除く）

　定額法

(3）リース資産

　　所有権移転外ファイナンス・リース取引に係るリース資産

　リース期間を耐用年数とし、残存価額を零とする定額法を採用しております。

３．引当金の計上基準

(1）貸倒引当金

　債権の貸倒れに備えるため、一般債権については、貸倒実績率によって、貸倒懸念債権等特定の債権については、個別に回収可能性を検討し、回収不能見込み額を計上しております。

(2）退職給付引当金

　従業員の退職給付に備えるため、当期末における退職給付債務（当期末時点の自己都合要支給額を退職給付債務とする簡便法）に基づき計上しております。

４.収益及び費用の計上基準

　当社の顧客との契約から生じる収益に関する主要な事業における主な履行義務の内容及び当該履行義務を充足する通常の時点（収益を認識する通常の時点）は以下のとおりであります。

①グリーンフィー、キャディーフィー、プロショップ等のゴルフ場収入については、来場者のゴルフプレー料金で、履行義務の内容は、ゴルフ場施設全般の利用に係るサービスの提供であり、サービスを提供した時点で収益を認識しております。

②レストラン収入については、直接来場者に食事の提供を行った時点で収益を認識しております。

③施設利用料は、サービスを提供した時点で収益を認識しております。

④登録・書換手数料については、会員資格を得たものが他の者に変更する場合の事務手数料で、当社において会員が会員資格の承認を経た時点で収益を認識しております。

⑤年会費については、会員への情報提供や施設の利用に関する費用に充てる会費で、期間は１年間であり、その期間にわたり収益を認識しております。

⑥ゴルフプレー権収入については、会員が入会時に支払った入会金を将来のサービスに対する対価の前受と考え、将来においてゴルフ場施設の利用サービスを提供すると想定される期間にわたり収益を認識する方法を採用しております。

５．キャッシュ・フロー計算書における資金の範囲

　手許現金、要求払預金及び取得日から３ヶ月以内に満期日又は償還日の到来する流動性の高い、容易に換金可能であり、かつ、価格の変動について僅少なリスクしか負わない短期的な投資からなります。

６．その他財務諸表作成のための基礎となる事項

　該当事項はありません。

（重要な会計上の見積り）

　当事業年度の財務諸表に計上した金額が会計上の見積りによるもののうち、翌事業年度の財務諸表に重要な影響を及ぼすリスクがある項目はありません。

（貸借対照表関係）

※１　担保提供資産

　担保に提供している資産及びこれに対応する債務は次のとおりであります。

(1）担保提供資産

(2）対応債務

※２　有形固定資産の減価償却累計額

※３　国庫補助金等による固定資産圧縮額

　過年度に取得した資産のうち、国庫補助金による圧縮記帳額は2,690千円であり、貸借対照表計上額はこの圧縮記帳額を控除しております。

　なお、有形固定資産に係る国庫補助金の受入れによる圧縮記帳累計額は、次のとおりであります。

（損益計算書関係）

 ※１　販売費に属する費用のおおよその割合は前事業年度36.5％、当事業年度39.2％、一般管理費に属する費用のおおよその割合は前事業年度63.5％、当事業年度60.8％であります。

　主要な費目及び金額は次のとおりであります。

※２　その他の売上原価の主な内訳

（株主資本等変動計算書関係）

前事業年度（自　令和５年１月１日　至　令和５年12月31日）

１．発行済株式の種類　及び総数並びに自己株式の種類及び株式数に関する事項

（注）１．普通株式の発行済株式総数の増加400株は、第三者割当による新株の発行による増加であります。

２．新株予約権及び自己新株予約権に関する事項

　該当事項はありません。

３．配当に関する事項

(1）配当金支払額

　該当事項はありません。

(2）基準日が当期に属する配当のうち、配当の効力発生日が翌期となるもの

　該当事項はありません。

当事業年度（自　令和６年１月１日　至　令和６年12月31日）

１．発行済株式の種類　及び総数並びに自己株式の種類及び株式数に関する事項

（注）１．普通株式の発行済株式総数の増加400株は、第三者割当による新株の発行による増加であります。

２．新株予約権及び自己新株予約権に関する事項

　該当事項はありません。

３．配当に関する事項

(1）配当金支払額

　該当事項はありません。

(2）基準日が当期に属する配当のうち、配当の効力発生日が翌期となるもの

　該当事項はありません。

（キャッシュ・フロー計算書関係）

※１　現金及び現金同等物の期末残高と貸借対照表に掲記されている科目の金額との関係

（リース取引関係）

（借主側）

１．ファイナンス・リース取引

所有権移転外ファイナンス・リース取引

①　リース資産の内容

（ア）有形固定資産

　建物附属設備（冷凍冷蔵設備他）、機械及び装置（芝刈り機他）及び車両運搬具（乗用カート他）であります。

②　リース資産の減価償却の方法

　重要な会計方針「２．固定資産の減価償却の方法」に記載のとおりであります。

（金融商品関係）

１．金融商品の状況に関する事項

(1）金融商品に対する取組方針

　当社は、資金運用については、短期的な預金等、安全性の高い金融商品等で運用し、資金調達については主に関係会社からの借入によるほか、若干の銀行借り入れにより行っております。

(2）金融商品の内容及びそのリスク

　営業債権である売掛金は、顧客及びクレジットカード会社の信用リスクにさらされております。また、元運営会社に対し貸付を行なっております。

　営業債務である買掛金、未払金は1年以内の支払期日であります。関係会社長期借入金は平成15年に営業譲渡を受けた際の資金として調達したものであり、償還日は決算後最長４年後であります。これらは変動金利であるため金利の変動リスクにさらされております。

(3）金融商品に係るリスク管理体制

①信用リスクの管理

　当社は、顧客及びクレジットカード会社に係る売掛金の期日管理及び残高管理を行うとともに、財務状態の悪化等による回収懸念の早期把握や軽減を行っております。

②流動性リスクの管理

　当社は適時に資金繰計画を作成するなどの方法により流動性リスクを管理しております。

(4）金融商品の時価等に関する事項についての補足説明

　金融商品の時価の算定においては変動要因を織り込んでいるため、異なる前提条件等を採用することにより、当該価額が変動することがあります。

２．金融商品の時価等に関する事項

　貸借対照表計上額、時価及びこれらの差額については、次のとおりであります。

前事業年度（令和５年12月31日）

※１　長期未収入金及び長期貸付金に個別に計上している貸倒引当金を控除しております。

※２　リース債務については、１年以内の支払予定のリース債務を含めております。

当事業年度（令和６年12月31日）

※１　長期未収入金及び長期貸付金に個別に計上している貸倒引当金を控除しております。

※２　リース債務については、１年以内の支払予定のリース債務を含めております。

（注）１．金銭債権の決算日後の償還予定額

前事業年度（令和５年12月31日）

　※１　貸倒引当金の設定対象とした償還予定が見込めない長期未収入金16,970千円及び長期貸付金78,392千円については、上記金額に含めておりません。

当事業年度（令和６年12月31日）

　※１　貸倒引当金の設定対象とした償還予定が見込めない長期未収入金16,970千円及び長期貸付金78,392千円については、上記金額に含めておりません。

（注）２．関係会社長期借入金、長期借入金及びリース債務の決算日後の返済予定額

前事業年度（令和５年12月31日）

当事業年度（令和６年12月31日）

３．金融商品の時価のレベルごとの内訳等に関する事項

金融商品の時価を、時価の算定に係るインプットの観察可能性及び重要性に応じて、以下の３つのレベルに分類しております。

レベル１の時価：観察可能な時価の算定に係るインプットのうち、活発な市場において形成される当該時価の算定の対象となる資産又は負債に関する相場価格により算定した時価

レベル２の時価：観察可能な時価の算定に係るインプットのうち、レベル１のインプット以外の時価の算定に係るインプットを用いて算定した時価

レベル３の時価：観察できない時価の算定に係るインプットを使用して算定した時価

時価の算定に重要な影響を与えるインプットを複数使用している場合には、それらのインプットがそれぞれ属するレベルのうち、時価の算定における優先順位が最も低いレベルに時価を分類しております。

(1）時価で貸借対照表に計上している金融商品

前事業年度（令和５年12月31日）

該当事項はありません。

当事業年度（令和６年12月31日）

該当事項はありません。

(2）時価で貸借対照表に計上している金融商品以外の金融商品

前事業年度（令和５年12月31日）

当事業年度（令和６年12月31日）

（注）　時価の算定に用いた評価技法及び時価の算定に係るインプットの説明

関係会社長期借入金は変動金利であり、短期間で市場を反映することから、時価は帳簿価額はと近似していると考え、当該帳簿価額により算定しており、レベル２の時価に分類しております。

長期借入金は、新型コロナウイルス感染症の影響による信用保証制度を利用した兵庫県による制度融資を利用しており実質無利子であり、時価は帳簿価額と近似していると考え、当該帳簿価額により算定しており、レベル２の時価に分類しております。

リース債務の時価は、元利金の合計額を新規に同様にリース取引を行った場合に想定される利率を用いて割引現在価値により算定しており、レベル２の時価に分類しております。

（有価証券関係）

該当事項はありません。

（デリバティブ取引関係）

当社はデリバティブ取引を行っていないので、該当事項はありません。

（退職給付関係）

前事業年度（自　令和５年１月１日　至　令和５年12月31日）

１．採用している退職給付制度の概要

　当社は、従業員の退職給付に充てるため、非積立型の確定給付制度を採用しております。

　確定給付型の退職一時金制度（非積立型制度であります。）では、退職給付として、給与と勤続年数に基づいた一時金を支給しております。

　なお、当社の退職一時金制度は、簡便法により退職給付引当金及び退職給付費用を計算しております。

２．簡便法を適用した確定給付制度

（１）簡便法を適用した制度の退職給付引当金の期首残高と期末残高の調整表

（２）退職給付債務の期末残高と貸借対照表に計上された退職給付引当金の調整表

（３）退職給付費用

簡便法で計算した退職給付費用 2,555千円

当事業年度（自　令和６年１月１日　至　令和６年12月31日）

１．採用している退職給付制度の概要

　当社は、従業員の退職給付に充てるため、非積立型の確定給付制度を採用しております。

　確定給付型の退職一時金制度（非積立型制度であります。）では、退職給付として、給与と勤続年数に基づいた一時金を支給しております。

　なお、当社の退職一時金制度は、簡便法により退職給付引当金及び退職給付費用を計算しております。

２．簡便法を適用した確定給付制度

（１）簡便法を適用した制度の退職給付引当金の期首残高と期末残高の調整表

（２）退職給付債務の期末残高と貸借対照表に計上された退職給付引当金の調整表

（３）退職給付費用

簡便法で計算した退職給付費用 2,837千円

（ストック・オプション等関係）

　該当事項はありません。

（税効果会計関係）

１．繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

（注）１．評価性引当額が78,053千円減少しております。この減少の主な要因は、税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額の減少によるものであります。

２．法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳

（持分法損益等）

当社には関連会社が存在しておりませんので、該当事項はありません。

（資産除去債務関係）

該当事項はありません。

（賃貸等不動産関係）

　重要性がないため記載を省略しております。

（収益認識関係）

１．顧客との契約から生じる収益を分解した情報

前事業年度（自　令和５年１月１日　至　令和５年12月31日）

（単位：千円）

当事業年度（自　令和６年１月１日　至　令和６年12月31日）

（単位：千円）

２．収益を理解するための基礎となる情報

前事業年度（自　令和５年１月１日　至　令和５年12月31日）

(1) 顧客との契約及び履行義務に関する情報

　顧客との契約から生じる収益を理解するための基礎となる情報は、「注記事項（重要な会計方針）」に記載のとおりです。

当事業年度（自　令和６年１月１日　至　令和６年12月31日）

(1) 顧客との契約及び履行義務に関する情報

　顧客との契約から生じる収益を理解するための基礎となる情報は、「注記事項（重要な会計方針）」に記載のとおりです。

３．顧客との契約に基づく履行義務の充足と当該契約から生じるキャッシュ・フローとの関係並びに当事業年度末において存在する顧客との契約から翌事業年度以降に認識される収益の金額及び時期に関する情報

(1) 契約負債の残高等収益を理解するための基礎となる情報

（単位：千円）

　契約負債は事業年度の開始時期に会員より会員資格に基づく年会費を一括徴収した年会費収入と、会員が入会時に支払ったゴルフプレー権の前受収益であります。年会費収入は、一年間(１月１日から12月31日)に渡って履行義務が充足するものと判断し、履行義務の充足に係る進捗度（月単位）に基づき収益を認識し、前受収益は収益の認識に伴い取崩されます。ゴルフプレー権収入は、会員が入会時に支払った入会金を将来のサービスに対する対価の前受と考え、将来においてゴルフ場施設の利用サービスを提供すると想定される期間にわたり収益を認識する方法を採用し、当該期間にわたり均等に収益を認識しております。

(2) 残存履行義務に配分した取引価格

残存履行義務に配分した取引価格の総額及び収益の認識が見込まれる期間は以下のとおりであります。

（単位：千円）

（セグメント情報等）

【セグメント情報】

当社は、ゴルフ場事業及びこれに付帯する業務の単一セグメントであるため、記載を省略しております。

【関連情報】

前事業年度（自  令和５年１月１日  至  令和５年12月31日）

１．製品及びサービスごとの情報

　単一の製品・サービスの区分の外部顧客への売上高が損益計算書の売上高の90％を超えるため、記
載を省略しております。

２．地域ごとの情報

(1）売上高

　本邦の外部顧客への売上高が損益計算書の売上高の90％を超えるため、記載を省略しております。

(2）有形固定資産

　本邦に所在している有形固定資産の金額が貸借対照表の有形固定資産の金額の90％を超えるため、
記載を省略しております。

３．主要な顧客ごとの情報

　外部顧客への売上のうち、損益計算書の売上高の10％以上を占める相手がないため、記載はありま
せん。

当事業年度（自  令和６年１月１日  至  令和６年12月31日）

１．製品及びサービスごとの情報

　単一の製品・サービスの区分の外部顧客への売上高が損益計算書の売上高の90％を超えるため、記
載を省略しております。

２．地域ごとの情報

(1）売上高

　本邦の外部顧客への売上高が損益計算書の売上高の90％を超えるため、記載を省略しております。

(2）有形固定資産

　本邦に所在している有形固定資産の金額が貸借対照表の有形固定資産の金額の90％を超えるため、
記載を省略しております。

３．主要な顧客ごとの情報

　外部顧客への売上のうち、損益計算書の売上高の10％以上を占める相手がないため、記載はありま
せん。

【報告セグメントごとの固定資産の減損損失に関する情報】

前事業年度（自  令和５年１月１日  至  令和５年12月31日）

　該当事項はありません。

当事業年度（自  令和６年１月１日  至  令和６年12月31日）

　該当事項はありません。

【報告セグメントごとののれんの償却額及び未償却残高に関する情報】

前事業年度（自  令和５年１月１日  至  令和５年12月31日）

　該当事項はありません。

当事業年度（自  令和６年１月１日  至  令和６年12月31日）

　該当事項はありません。

【報告セグメントごとの負ののれん発生益に関する情報】

前事業年度（自  令和５年１月１日  至  令和５年12月31日）

　該当事項はありません。

当事業年度（自  令和６年１月１日  至  令和６年12月31日）

　該当事項はありません。

【関連当事者情報】

１．関連当事者との取引

（ア）財務諸表提出会社の親会社及び主要株主（会社等の場合に限る。）等

前事業年度（自　令和５年１月１日　至　令和５年12月31日）

当事業年度（自　令和６年１月１日　至　令和６年12月31日）

（注）取引条件及び取引条件の決定方針等

(1）取引条件は、一般事業会社と同一であり、特段の扱いは行っておりません。また、取引条件の決定に当たっては、当社における通常の取引条件の他、一般的な取引条件を参考に取締役会で決定しております。

（イ）財務諸表提出会社の子会社及び関連会社等

前事業年度（自　令和５年１月１日　至　令和５年12月31日）

当事業年度（自　令和６年１月１日　至　令和６年12月31日）

（注）取引条件及び取引条件の決定方針等

(1）取引条件は、一般事業会社と同一であり、特段の扱いは行っておりません。また、取引条件の決定に当たっては、当社における通常の取引条件の他、一般的な取引条件を参考に取締役会で決定しております。

(2）建物の賃借料については、近隣の取引事例を参考に決定しております。

（ウ）財務諸表提出会社と同一の親会社をもつ会社等及び財務諸表提出会社のその他の関係会社の子会社等

該当事項はありません。

（エ）財務諸表提出会社の役員及び主要株主（個人の場合に限る。）等

前事業年度（自　令和５年１月１日　至　令和５年12月31日）

当事業年度（自　令和６年１月１日　至　令和６年12月31日）

（注）取引条件及び取引条件の決定方針等

(1）取引条件は、一般事業会社と同一であり、特段の扱いは行っておりません。また、取引条件の決定に当たっては、当社における通常の取引条件の他、一般的な取引条件を参考に取締役会で決定しております。

(2）土地の賃借料については、近隣の取引事例を参考に決定しております。

（１株当たり情報）

（注）　１株当たり当期純利益金額の算定上の基礎は、以下のとおりであります。

（重要な後発事象）

１．新規会員募集について

　令和７年においても、新規会員を１口4,000千円で合計20口募集することを決定いたしました。

　新規会員募集額の内100千円は普通株式20株の申込証拠金として純資産の部に繰り入れることと、残りの3,900千円についてはプレー権収入として収益に計上することといたします。

　プレー権収入については契約負債と認識し、令和７年を初年度として、将来においてゴルフ場施設の利用サービスを提供すると想定される期間の事業年度毎に3,939千円が売上高に計上される見込みです。

２．令和７年３月22日開催の取締役会において、新規会員募集のため、令和７年12月30日を払込期日とする新株発行の決議を行っております。

　その概要は次のとおりであります。

１．発行する株式の種類及び数　　　　　普通株式　　 400株

２．発行価額　　　　　　　　　　　　　１株につき 5,000円

３．発行価額の総額　　　　　　　　　　　　　 2,000,000円

４．資本組入額　　　　　　　　　　　　１株につき 2,500円

５．資本組入額の総額　　　　　　　　　　　　 1,000,000円

６．払込期日　　　　　　　　　　　　　　令和７年12月30日

７．新株の配当起算日　　　　　　　　　　令和７年12月30日

８．資金の使途　　　　　　　　　　　　　運転資金

⑤【附属明細表】

【有価証券明細表】

　該当事項はありません。

【有形固定資産等明細表】

（注）　増加資産の主なもの

　　　　　車両運搬具　　乗用カート３台　　　　　　　 4,086千円

　　　　　機械及び装置　目土散布機　　　　　　　　　15,198千円

【社債明細表】

　該当事項はありません。

【借入金等明細表】

（注）１．平均利率については、期末借入金残高に対する加重平均利率を記載しております。

　　　２．リース債務の平均利率については、リース料総額に含まれる利息相当額を控除する前の金額でリース債務を貸借対照表に計上しているため、記載しておりません。

３．長期借入金、関係会社長期借入金及びリース債務の決算日後５年間の返済予定額は以下のとおりであります。

【引当金明細表】

【資産除去債務明細表】

　該当事項はありません。

（２）【主な資産及び負債の内容】

①　資産の部

イ．現金及び預金

ロ．受取手形

　該当事項はありません。

ハ．商品及び製品

ニ．原材料及び貯蔵品

ホ．売掛金

(イ）相手先別内訳

(ロ）売掛金の発生及び回収並びに滞留状況

ヘ．長期貸付金

②　負債の部

イ．買掛金

(イ）相手先別内訳

ロ．契約負債

(イ）相手先別内訳

（３）【その他】

　該当事項はありません。

第６【提出会社の株式事務の概要】

（注）１．定款により株式の譲渡につき取締役会の承認を必要とする制限が付されています。

２．定款により単元未満株式につき当会社の株主は、その有する単元未満株式について、次に掲げる権利以外の権利を行使することが出来ないと定めております。

(1）会社法第189条第２項各号に掲げる権利

(2）株主の有する株式数に応じて募集株式の割当て及び募集新株予約権の割当てを受ける権利

第７【提出会社の参考情報】

１【提出会社の親会社等の情報】

　当社は、金融商品取引法第24条の７第１項に規定する親会社等はありません。

２【その他の参考情報】

　当事業年度の開始日から有価証券報告書提出日までの間に次の書類を提出しております。

(1）有価証券報告書及びその添付書類

　事業年度（第36期）（自　令和５年１月１日　至　令和５年12月31日）　令和６年３月29日近畿財務局長に提出。

(2）半期報告書

　（第37期中）（自　令和６年１月１日　至　令和６年６月30日）　令和６年９月30日近畿財務局長に提出。

第二部【提出会社の保証会社等の情報】

　該当事項はありません。

独立監査人の監査報告書

取締役会 御中

北野公認会計士事務所 兵庫県三田市 公認会計士 北野 参則

シティア公認会計士共同事務所 東京都千代田区 公認会計士 中村 勝典

監査意見

　私たちは、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づく監査証明を行うため、「経理の状況」に掲げられている株式会社サイプレスクラブの令和６年１月１日から令和６年12月31日までの第37期事業年度の財務諸表、すなわち、貸借対照表、損益計算書、株主資本等変動計算書、キャッシュ・フロー計算書、重要な会計方針、その他の注記及び附属明細表について監査を行った。

　私たちは、上記の財務諸表が、我が国において一般に公正妥当と認められる企業会計の基準に準拠して、株式会社サイプレスクラブの令和６年12月31日現在の財政状態並びに同日をもって終了する事業年度の経営成績及びキャッシュ・フローの状況を、すべての重要な点において適正に表示しているものと認める。

監査意見の根拠

　私たちは、我が国において一般に公正妥当と認められる監査の基準に準拠して監査を行った。監査の基準における私たちの責任は、「財務諸表監査における監査人の責任」に記載されている。私たちは、我が国における職業倫理に関する規定に従って、会社から独立しており、また、監査人としてのその他の倫理上の責任を果たしている。私たちは、意見表明の基礎となる十分かつ適切な監査証拠を入手したと判断している。

その他の記載内容

　その他の記載内容は、有価証券報告書に含まれる情報のうち、財務諸表及びその監査報告書以外の情報である。経営者の責任は、その他の記載内容を作成し開示することにある。また、監査役及び監査役会の責任は、その他の記載内容の報告プロセスの整備及び運用における取締役の職務の執行を監視することにある。

　私たちの財務諸表に対する監査意見の対象にはその他の記載内容は含まれておらず、私たちはその他の記載内容に対して意見を表明するものではない。

　財務諸表監査における私たちの責任は、その他の記載内容を通読し、通読の過程において、その他の記載内容と財務諸表又は私たちが監査の過程で得た知識との間に重要な相違があるかどうか検討すること、また、そのような重要な相違以外にその他の記載内容に重要な誤りの兆候があるかどうか注意を払うことにある。

　私たちは、実施した作業に基づき、その他の記載内容に重要な誤りがあると判断した場合には、その事実を報告することが求められている。

　その他の記載内容に関して、私たちは報告すべき事項はない。

財務諸表に対する経営者並びに監査役及び監査役会の責任

　経営者の責任は、我が国において一般に公正妥当と認められる企業会計の基準に準拠して財務諸表を作成し適正に表示することにある。これには、不正又は誤謬による重要な虚偽表示のない財務諸表を作成し適正に表示するために経営者が必要と判断した内部統制を整備及び運用することが含まれる。

　財務諸表を作成するに当たり、経営者は、継続企業の前提に基づき財務諸表を作成することが適切であるかどうかを評価し、我が国において一般に公正妥当と認められる企業会計の基準に基づいて継続企業に関する事項を開示する必要がある場合には当該事項を開示する責任がある。

　監査役及び監査役会の責任は、財務報告プロセスの整備及び運用における取締役の職務の執行を監視することにある。

財務諸表監査における監査人の責任

　監査人の責任は、監査人が実施した監査に基づいて、全体としての財務諸表に不正又は誤謬による重要な虚偽表示がないかどうかについて合理的な保証を得て、監査報告書において独立の立場から財務諸表に対する意見を表明することにある。虚偽表示は、不正又は誤謬により発生する可能性があり、個別に又は集計すると、財務諸表の利用者の意思決定に影響を与えると合理的に見込まれる場合に、重要性があると判断される。

　監査人は、我が国において一般に公正妥当と認められる監査の基準に従って、監査の過程を通じて、職業的専門家としての判断を行い、職業的懐疑心を保持して以下を実施する。

・不正又は誤謬による重要な虚偽表示リスクを識別し、評価する。また、重要な虚偽表示リスクに対応した監査手続を立案し、実施する。監査手続の選択及び適用は監査人の判断による。さらに、意見表明の基礎となる十分かつ適切な監査証拠を入手する。

・財務諸表監査の目的は、内部統制の有効性について意見表明するためのものではないが、監査人は、リスク評価の実施に際して、状況に応じた適切な監査手続を立案するために、監査に関連する内部統制を検討する。

・経営者が採用した会計方針及びその適用方法の適切性、並びに経営者によって行われた会計上の見積りの合理性及び関連する注記事項の妥当性を評価する。

・経営者が継続企業を前提として財務諸表を作成することが適切であるかどうか、また、入手した監査証拠に基づき、継続企業の前提に重要な疑義を生じさせるような事象又は状況に関して重要な不確実性が認められるかどうか結論付ける。継続企業の前提に関する重要な不確実性が認められる場合は、監査報告書において財務諸表の注記事項に注意を喚起すること、又は重要な不確実性に関する財務諸表の注記事項が適切でない場合は、財務諸表に対して除外事項付意見を表明することが求められている。監査人の結論は、監査報告書日までに入手した監査証拠に基づいているが、将来の事象や状況により、企業は継続企業として存続できなくなる可能性がある。

・財務諸表の表示及び注記事項が、我が国において一般に公正妥当と認められる企業会計の基準に準拠しているかどうかとともに、関連する注記事項を含めた財務諸表の表示、構成及び内容、並びに財務諸表が基礎となる取引や会計事象を適正に表示しているかどうかを評価する。

　監査人は、監査役及び監査役会に対して、計画した監査の範囲とその実施時期、監査の実施過程で識別した内部統制の重要な不備を含む監査上の重要な発見事項、及び監査の基準で求められているその他の事項について報告を行う。

利害関係

　会社と私たちとの間には、公認会計士法の規定により記載すべき利害関係はない。

以　上

（注）１．上記は、監査報告書の原本に記載された事項を電子化したものであり、その原本は有価証券報告書提出会社が別途保管しております。 ２．ＸＢＲＬデータは監査の対象には含まれていません。