| 【表紙】 | |
|---|---|
| 【提出書類】 | 四半期報告書の訂正報告書 |
| 【根拠条文】 | 金融商品取引法第24条の４の７第４項 |
| 【提出先】 | 関東財務局長 |
| 【提出日】 | 2025年１月31日 |
| 【四半期会計期間】 | 第41期第２四半期(自 2024年１月１日 至 2024年３月31日) |
| 【会社名】 | 株式会社イメージワン |
| 【英訳名】 | ImageONE Co., Ltd. |
| 【代表者の役職氏名】 | 代表取締役社長 川 倉 歩 |
| 【本店の所在の場所】 | 東京都品川区大崎一丁目６番３号 |
| 【電話番号】 | 03-5719-2180 |
| 【事務連絡者氏名】 | 執行役員管理部長 横 山 恵 一 |
| 【最寄りの連絡場所】 | 東京都品川区大崎一丁目６番３号 |
| 【電話番号】 | 03-5719-2180 |
| 【事務連絡者氏名】 | 執行役員管理部長 横 山 恵 一 |
| 【縦覧に供する場所】 | 株式会社東京証券取引所 (東京都中央区日本橋兜町２番１号) |
１ 【四半期報告書の訂正報告書の提出理由】
当社グループは、鹿児島県霧島市に所在する建物付き土地案件（以下「当該案件」といいます。）に関して、外部機関より、2020年９月時点における会計処理の一部に疑義があるとの指摘を受けました。当該案件は継続取引ではないため、影響が限定的であることから、第一義的には社内での調査が適当であると考え、社内での自主点検を実施いたしました。
自主点検の目的は、当該案件の期末評価に関し、事実関係及びその他不適切な会計処理の確認を行うこと、及び、当該案件の類似案件として、期末において個別評価が必要と判断される資産項目等に関し、妥当性及び適正性の確認を行うこととしております。点検方法としては、関連資産精査、社内外の関係者へのヒアリング、デジタルフォレンジック等を実施いたしました。
自主点検による結果を受けて、当社グループは過去に提出済みの有価証券報告書等に記載されております連結財務諸表及び財務諸表並びに四半期連結財務諸表等で対象となる部分について、訂正することといたしました。
これらの決算訂正により、当社が2024年５月15日に提出いたしました第41期第２四半期(自 2024年１月１日 至 2024年３月31日)に係る四半期報告書の一部を訂正する必要が生じましたので、金融商品取引法第24条の４の７第４項の規定に基づき、四半期報告書の訂正報告書を提出するものであります。
なお、訂正後の四半期連結財務諸表については、フロンティア監査法人により四半期レビューを受けており、その四半期レビュー報告書を添付しております。
２ 【訂正事項】
第一部 企業情報
第１ 企業の概況
１ 主要な経営指標等の推移
第２ 事業の状況
２ 経営者による財政状態、経営成績及びキャッシュ・フローの状況の分析
第４ 経理の状況
１ 四半期連結財務諸表
（１）四半期連結貸借対照表
（２）四半期連結損益計算書及び四半期連結包括利益計算書
注記事項
セグメント情報等
１株当たり情報
３ 【訂正箇所】
訂正箇所は を付して表示しております。
なお、訂正箇所が多数に及ぶことから、上記の訂正事項については、訂正後のみを記載しております。
第一部 【企業情報】
第１ 【企業の概況】
１ 【主要な経営指標等の推移】
| 回次 | 第40期第2四半期連結累計期間 | 第41期第2四半期連結累計期間 | 第40期 | |
| 会計期間 | 自 2022年10月１日至 2023年３月31日 | 自 2023年10月１日至 2024年３月31日 | 自 2022年10月１日至 2023年９月30日 | |
| 売上高 | (千円) | 2,478,394 | 1,251,341 | 2,975,323 |
| 経常損失（△） | (千円) | △151,832 | △235,304 | △709,554 |
| 親会社株主に帰属する四半期(当期)純損失（△） | (千円) | △82,445 | △391,389 | △643,493 |
| 四半期包括利益又は包括利益 | (千円) | △82,445 | △382,369 | △643,493 |
| 純資産額 | (千円) | 2,214,620 | 1,271,202 | 1,653,572 |
| 総資産額 | (千円) | 2,843,397 | 2,077,010 | 2,673,754 |
| １株当たり四半期(当期)純損失（△） | (円) | △7.68 | △36.48 | △59.98 |
| 潜在株式調整後１株当たり四半期(当期)純利益 | (円) | ― | ― | ― |
| 自己資本比率 | (％) | 77.1 | 60.1 | 61.0 |
| 営業活動によるキャッシュ・フロー | （千円） | 794,494 | △69,521 | 39,113 |
| 投資活動によるキャッシュ・フロー | （千円） | 214,666 | △193,579 | 247,384 |
| 財務活動によるキャッシュ・フロー | （千円） | △82,409 | △8,035 | △91,019 |
| 現金及び現金同等物の四半期末(期末)残高 | （千円） | 1,557,154 | 554,745 | 825,881 |
| 回次 | 第40期第2四半期連結会計期間 | 第41期第2四半期連結会計期間 | |
| 会計期間 | 自 2023年１月１日至 2023年３月31日 | 自 2024年１月１日至 2024年３月31日 | |
| １株当たり四半期純利益又は １株当たり四半期純損失（△） | (円) | 3.41 | △17.89 |
(注) １ 当社は四半期連結財務諸表を作成しておりますので、提出会社の主要な経営指標等の推移については記載しておりません。
２ 潜在株式調整後１株当たり四半期(当期)純利益につきましては、潜在株式は存在するものの、１株当たり四半期(当期)純損失であるため記載しておりません。
第２ 【事業の状況】
２ 【経営者による財政状態、経営成績及びキャッシュ・フローの状況の分析】
文中の将来に関する事項は、当四半期連結会計期間の末日現在において、当社グループが判断したものであります。
(1) 業績の状況
当第２四半期連結累計期間（2023年10月１日～2024年３月31日）におけるわが国経済は、コロナ禍からの社会・経済活動の正常化が一段と進んだ状況となり、雇用・所得環境の改善やインバウンド需要の回復などで景気は緩やかな回復が続いております。一方、世界的な金融引締めに伴う影響や中国経済の先行き懸念など、海外景気の下振れが我が国の景気を下押しするリスクもあり、物価上昇、継続的な円安、中東地域をめぐる情勢、金融資本市場の変動等の影響により、依然として先行き不透明な状況が続いております。
当社グループを取り巻く事業環境といたしましては、主要分野であるヘルスケアソリューション事業において、政府・総務省が推進する医療ICT政策にて「ネットワーク化による情報の共有・活用」「医療等データの利活用」が挙げられております。また、医療情報システムの安全管理に関するガイドラインを踏まえた非常時に備えたサイバーセキュリティ対策の整備医療機関の対象範囲が広がり、医療情報システムのオフライン体制の確保、「医療情報システムの安全管理に関するガイドラインに基づく業務継続計画（BCP）」に対応可能な電子カルテ及び医療情報管理システムの重要性も高まっております。一方、新型コロナウイルス感染症の症状軽減傾向と感染対策の緩和に伴い、抗原検査キットやPCR検出試薬などの需要は減少し、抗原検査キット等の受注活動は縮小しています。そのため、2022年５月に医療検査事業に特化して設立された100％子会社ワン・サイエンスは、今後の本格的な事業展開が見込めないことから、同社を解散し、清算することといたしました。
地球環境ソリューション事業においては、COP26が終了した2021年11月時点で、154カ国・１地域が、2050年等の年限を区切ったカーボンニュートラルの実現を表明しており、日本国内でも2050年までに温暖化ガスの排出量を全体として実質ゼロにする政府目標が示されております。また、2023年11月に開催されたCOP28において、パリ協定の目標達成に向け、「化石燃料からの脱却」という文言及び「原子力３倍宣言」がCOP史上初めて成果文書に記載されており、2050年のカーボンニュートラルの実現に向けて、脱炭素エネルギー源の一つとして原子力エネルギーが重要な役割を担うという認識も高まっております。こうした環境下において、当社が手掛けるエネルギー分野への重要性は増しており、当社では、地域及び地球に優しい持続可能な環境配慮型事業創出に注力しております。原子力産業関連分野においては、2023年５月30日付『（開示事項の経過）東京電力ホールディングス株式会社の公募「多核種除去設備等で浄化処理した水からトリチウムを分離する技術」に対しての進捗状況について』にて公表しましたとおり、現在は、「フィージビリティスタディ」を、創イノベーション株式会社及び慶應義塾大学理工学部大村研究室と共同で進めております。国際原子力機関（IAEA）からの提言を受けて、日本政府は福島第一原子力発電所で貯蔵されているALPS処理水の海洋放出を昨夏に開始しましたが、廃炉作業は事故から30～40年の長期にわたる見通しとされております。そのため、当社も東京電力ホールディングス株式会社が進めている本技術公募に引き続き参画してまいります。
当第２四半期連結累計期間における当社グループの業績は、売上高1,251,341千円（前年同期比49.5％減）、営業損失230,434千円（前年同期は135,809千円の損失）、経常損失235,304千円（同151,832千円の損失）、親会社株主に帰属する四半期純損失391,389千円（同82,445千円の損失）となりました。
セグメント別の概況は以下のとおりです。
ヘルスケアソリューション事業
ヘルスケアソリューション事業の当第２四半期連結累計期間は、売上高268,454千円（前年同期比71.5％減）、セグメント損失56,624千円（前年同期は5,103千円の損失）となりました。
当セグメントの業況といたしましては、メディカルシステム分野、メディカルサプライ分野を中心とした展開を行っておりますが、両分野共に、前年同期（前第２四半期連結累計期間）と比べ、売上高と利益共に大幅な減収・減益となりました。
メディカルシステム分野においては、『PACS』（医療用画像管理システム）、電子カルテ、RIS（放射線科情報システム）、統合viewer・医用文書スキャンシステム等を継続販売しております。医療機関のDX化が注目を集める中、統合viewerは一画面で患者様の情報が俯瞰できるため情報を探す手間が省け、業務の効率が上がり、医療従事者の働き方改革にも役立つシステムになります。院内に紙媒体で散見する医用文書をファイリングできる医用文書スキャンシステムは、患者様の同意書や各種検査の検査結果用紙等の医用文書にタイムスタンプを付与し原本としてデジタル保存することで膨大な紙文書の保管から解放（ペーパーレス化）を実現いたします。当四半期では、電子カルテの新規売上受注はできたものの、前年度に獲得したような大型案件が発生せず、また、各種システムに係る保守の売上も減少したことから、売上高と利益共に前年同期を大幅に下回る結果となりました。
メディカルサプライ分野では、PCR検査機器、PCR検査キット、抗原検査キット、検査・検診用のニトリルグローブやマスクなどの消耗品等を継続販売しております。当第１四半期累計期間で確保できた大型入札案件の対応は進んだものの、新型コロナウイルス感染症の症状軽減傾向と感染対策の緩和に伴い、抗原検査キットやPCR検出試薬などの需要が引き続き縮小しているため、売上高と利益共に前年同期を大幅に下回りました。
地球環境ソリューション事業
地球環境ソリューション事業の当第２四半期連結累計期間は、売上高982,887千円（前年同期比36.0％減）、セグメント損失1,949千円（前年同期は70,242千円の利益）となりました。
当セグメントの業況といたしましては、GEOソリューション分野、エネルギー分野、原子力産業関連分野を中心とした展開を行っておりますが、売上高と利益において、GEOソリューション分野が引き続き大きく貢献しました。
GEOソリューション分野においては、当社が販売するPix4D社製の三次元画像処理ソフトウェア『PIX4Dmapper』『PIX4Dmatic』並びにスマートフォンやタブレット端末を用いた計測ツール『viDoc RTK rover』の受注が引き続き堅調に推移し、一定の利益も確保できている状況にあります。また、地理空間情報や三次元画像に高付加価値を与える新たなソリューションサービス事業に関しては、従来の取引先である測量・建築業界のみならず、森林DX化に関する新規ソフトウェアへの要望がきており、今後も成長が期待できるマーケットになります。
エネルギー分野においては、再生可能エネルギー市場の動向に注視しつつ、太陽光発電所等のセカンダリーマーケットにおいて売買活動を行っておりますが、当第２四半期連結会計期間では、当第１四半期会計期間で売上計上したような大型の太陽光発電所案件は発生しませんでした。
原子力産業関連分野のトリチウム分離除去においては、東京電力が進めている「ALPS処理水等からトリチウムを分離する技術の公募に係る第１回募集の二次評価と第２回募集の一次評価について」（p.３）に関して、創イノベーション株式会社及び慶應義塾大学理工学部大村研究室と共同で「フィージビリティスタディ」を継続して進めています。国際原子力機関（IAEA）からは、高い耐放射線性能と小型・軽量・省エネの特長を持つマッハコーポレーション株式会社製の耐放射線CMOSセンサーカメラ2台の発注を受け、1台を耐久テストサンプルとして納品を完了しております。また、一般社団法人新生福島先端技術振興機構との間で締結した独占販売代理店契約に基づき、同一事象同時検出法を利用して、GAGG（※１）シンチレータを使用した2個の検出器による測定を行うことでトリチウムの信号とノイズを分離し、短時間で微量のトリチウムを測定することが可能なトリチウム等の連続計測器を国内外に販売することも開始しています。
なお、当社グループは、2024年２月22日付「第三者委員会調査及び過年度決算修正対応に伴う特別損失の計上見込みに関するお知らせ」にて公表しましたとおり、第三者委員会調査及び過年度決算修正対応に要する費用が当第２四半期連結累計期間において発生し、135,010千円を特別損失に計上することになりました。また、2024年３月26日付「中期経営計画の取り下げ及び一部事業の撤退に関するお知らせ」、にて公表しましたとおり、2022年９月期から2024年９月期までの３ヵ年とする「中期経営計画」を取り下げ、「中期経営計画」にて公表した「ヘルスケアソリューション事業：マイクロニードルプロジェクト」及び「地球環境ソリューション事業：住宅再生事業」から撤退することを決定いたしました。
※１ GAGGは近年新しく開発されたシンチレータ結晶で、シンチレータ結晶の中では最も発光量が高いとされている。
(2) 財政状態の分析
（資産）
当第２四半期連結会計期間末における流動資産は、1,668,572千円（前連結会計年度末比26.3％減）となりました。これは、商品が308,615千円増加したものの、現金及び預金が321,135千円、仕掛販売用不動産が578,000千円減少したこと等によります。
固定資産は、408,438千円（同0.1％増）となりました。これは、投資有価証券が229,871千円増加し、長期預け金が215,107千円減少したこと等によります。
この結果、当第２四半期連結会計期間末における総資産は、2,077,010千円（同22.3％減）となりました。
（負債）
当第２四半期連結会計期間末における流動負債は、788,297千円（前連結会計年度末比21.2％減）となりました。これは、仮受金が188,888千円増加したものの、買掛金が39,235千円、未払金が232,122千円、その他が115,015千円減少したこと等によります。
固定負債は、17,511千円（同13.6％減）となりました。これは、長期借入金が5,040千円、退職給付に係る負債が1,708千円減少したこと等によります。
この結果、当第２四半期連結会計期間末における負債合計は、805,808千円（同21.0％減）となりました。
（純資産）
当第２四半期連結会計期間末における純資産合計は、1,271,202千円（前連結会計年度末比23.1％減）となりました。これは、親会社株主に帰属する四半期純損失391,389千円を計上したことによります。
(3) キャッシュ・フローの状況
当第２四半期連結累計期間における現金及び現金同等物（以下、「資金」という）は、554,745千円となり、前連結会計年度末に対し、271,135千円減少しました。
（営業活動によるキャッシュ・フロー）
当第２四半期連結累計期間において、営業活動の結果使用した資金は69,521千円（前年同期は794,494千円の獲得）となりました。これは、税金等調整前四半期純損失の計上388,391千円、棚卸資産の増加313,837千円、仕掛販売用不動産の減少578,000千円、前渡金の減少210,016千円等があったことによるものです。
（投資活動によるキャッシュ・フロー）
当第２四半期連結累計期間において、投資活動の結果使用した資金は193,579千円（前年同期は214,666千円の獲得）となりました。これは、投資有価証券の取得による支出222,814千円等があったことによるものです。
（財務活動によるキャッシュ・フロー）
当第２四半期連結累計期間において、財務活動の結果使用した資金は8,035千円（前年同期は82,409千円の使用）となりました。これは、長期借入金返済による支出8,035千円があったことによるものです。
(4) 会計上の見積り及び当該見積りに用いた仮定
前事業年度の有価証券報告書に記載した「経営者による財政状態、経営成績及びキャッシュ・フローの状況の分析」中の会計上の見積り及び当該見積りに用いた仮定の記載について重要な変更はありません。
(5) 経営方針・経営戦略等及び経営上の目標の達成状況を判断するための客観的な指標等
当第２四半期連結累計期間において、当社グループが定めている経営方針・経営戦略等について重要な変更はありません。
(6) 優先的に対処すべき事業上及び財務上の課題
当第２四半期連結累計期間において、当社グループが優先的に対処すべき事業上及び財務上の課題について重要な変更はありません。
(7) 研究開発活動
該当事項はありません。
(8) 経営成績に重要な影響を与える要因
当第２四半期連結累計期間において、当社グループの経営成績に重要な影響を与える要因に重要な変更はありません。
(9) 資本の財源及び資金の流動性についての分析
当第２四半期連結累計期間において、前事業年度の有価証券報告書に記載した当社グループの資本の財源及び資金の流動性について重要な変更はありません。
第４ 【経理の状況】
１．四半期連結財務諸表の作成方法について
当社の四半期連結財務諸表は、「四半期連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則」(平成19年内閣府令第64号)に基づいて作成しております。
２．監査証明について
当社は、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づき、第２四半期連結会計期間(2024年１月１日から2024年３月31日まで)及び第２四半期連結累計期間(2023年10月１日から2024年３月31日まで)に係る四半期連結財務諸表について、フロンティア監査法人による四半期レビューを受けております。
なお、金融商品取引法第24条の４の７第４項の規定に基づき、四半期報告書の訂正報告書を提出しておりますが、訂正後の四半期連結財務諸表について、フロンティア監査法人による四半期レビューを受けております。
１ 【四半期連結財務諸表】
(1) 【四半期連結貸借対照表】
| (単位：千円) | |||||||||||
| 前連結会計年度 (2023年９月30日) | 当第２四半期連結会計期間 (2024年３月31日) | ||||||||||
| 資産の部 | |||||||||||
| 流動資産 | |||||||||||
| 現金及び預金 | 875,881 | 554,745 | |||||||||
| 受取手形及び売掛金 | 138,967 | 104,350 | |||||||||
| 商品 | 42,483 | 351,098 | |||||||||
| 仕掛品 | 35,986 | 41,204 | |||||||||
| 貯蔵品 | 747 | 752 | |||||||||
| 販売用不動産 | 26,460 | 18,000 | |||||||||
| 仕掛販売用不動産 | 578,000 | ― | |||||||||
| 前渡金 | 245,916 | 35,899 | |||||||||
| 仮払金 | ※1 302,613 | ※1 446,149 | |||||||||
| その他 | 34,015 | 127,433 | |||||||||
| 貸倒引当金 | △15,549 | △11,060 | |||||||||
| 流動資産合計 | 2,265,521 | 1,668,572 | |||||||||
| 固定資産 | |||||||||||
| 有形固定資産 | |||||||||||
| 土地 | 103,944 | 103,944 | |||||||||
| その他（純額） | 165 | 0 | |||||||||
| 有形固定資産合計 | 104,110 | 103,944 | |||||||||
| 無形固定資産 | |||||||||||
| ソフトウエア | 13,027 | 8,777 | |||||||||
| ソフトウエア仮勘定 | 4,620 | ― | |||||||||
| その他 | 3,308 | 0 | |||||||||
| 無形固定資産合計 | 20,955 | 8,777 | |||||||||
| 投資その他の資産 | |||||||||||
| 投資有価証券 | 1,772 | 231,644 | |||||||||
| 長期預け金 | 238,885 | 23,777 | |||||||||
| 長期滞留債権 | 110,993 | 61,689 | |||||||||
| その他 | 42,509 | 40,294 | |||||||||
| 貸倒引当金 | △110,993 | △61,689 | |||||||||
| 投資その他の資産合計 | 283,166 | 295,716 | |||||||||
| 固定資産合計 | 408,233 | 408,438 | |||||||||
| 資産合計 | 2,673,754 | 2,077,010 | |||||||||
| (単位：千円) | |||||||||||
| 前連結会計年度 (2023年９月30日) | 当第２四半期連結会計期間 (2024年３月31日) | ||||||||||
| 負債の部 | |||||||||||
| 流動負債 | |||||||||||
| 買掛金 | 74,245 | 35,010 | |||||||||
| 1年内返済予定の長期借入金 | 13,075 | 10,080 | |||||||||
| 未払金 | 284,021 | 51,899 | |||||||||
| 未払法人税等 | 19,585 | 13,807 | |||||||||
| 仮受金 | ※1 434,795 | ※1 623,684 | |||||||||
| 製品保証引当金 | 4,255 | 1,630 | |||||||||
| 賞与引当金 | 21,056 | 18,332 | |||||||||
| その他 | 148,868 | 33,852 | |||||||||
| 流動負債合計 | 999,903 | 788,297 | |||||||||
| 固定負債 | |||||||||||
| 長期借入金 | 16,240 | 11,200 | |||||||||
| 退職給付に係る負債 | 4,038 | 2,330 | |||||||||
| その他 | ― | 3,980 | |||||||||
| 固定負債合計 | 20,278 | 17,511 | |||||||||
| 負債合計 | 1,020,182 | 805,808 | |||||||||
| 純資産の部 | |||||||||||
| 株主資本 | |||||||||||
| 資本金 | 2,777,882 | 2,777,882 | |||||||||
| 資本剰余金 | 1,390,548 | 1,390,548 | |||||||||
| 利益剰余金 | △2,426,656 | △2,818,045 | |||||||||
| 自己株式 | △111,977 | △111,977 | |||||||||
| 株主資本合計 | 1,629,797 | 1,238,407 | |||||||||
| その他の包括利益累計額 | |||||||||||
| その他有価証券評価差額金 | ― | 9,019 | |||||||||
| その他の包括利益累計額合計 | ― | 9,019 | |||||||||
| 新株予約権 | 23,775 | 23,775 | |||||||||
| 純資産合計 | 1,653,572 | 1,271,202 | |||||||||
| 負債純資産合計 | 2,673,754 | 2,077,010 | |||||||||
(2) 【四半期連結損益計算書及び四半期連結包括利益計算書】
【四半期連結損益計算書】
【第２四半期連結累計期間】
| (単位：千円) | |||||||||||
| 前第２四半期連結累計期間 (自 2022年10月１日 至 2023年３月31日) | 当第２四半期連結累計期間 (自 2023年10月１日 至 2024年３月31日) | ||||||||||
| 売上高 | 2,478,394 | 1,251,341 | |||||||||
| 売上原価 | 2,072,488 | 1,121,912 | |||||||||
| 売上総利益 | 405,906 | 129,428 | |||||||||
| 販売費及び一般管理費 | ※1 541,715 | ※1 359,863 | |||||||||
| 営業損失（△） | △135,809 | △230,434 | |||||||||
| 営業外収益 | |||||||||||
| 受取利息 | 2,004 | 1,985 | |||||||||
| 受取配当金 | 150 | 75 | |||||||||
| 受取手数料 | ― | 5,990 | |||||||||
| 債務免除益 | 20,964 | ― | |||||||||
| 受取遅延損害金 | ― | 4,165 | |||||||||
| その他 | 1,736 | 1,400 | |||||||||
| 営業外収益合計 | 24,854 | 13,616 | |||||||||
| 営業外費用 | |||||||||||
| 支払利息 | 658 | 217 | |||||||||
| 支払手数料 | 8,444 | 7,689 | |||||||||
| 持分法による投資損失 | 25,300 | 1,067 | |||||||||
| 投資事業組合運用損 | ― | 5,943 | |||||||||
| 新株予約権発行費 | 192 | ― | |||||||||
| 貸倒引当金繰入額 | 83 | 1,006 | |||||||||
| 匿名組合投資損失 | 2,419 | ― | |||||||||
| その他 | 3,780 | 2,562 | |||||||||
| 営業外費用合計 | 40,877 | 18,487 | |||||||||
| 経常損失（△） | △151,832 | △235,304 | |||||||||
| 特別利益 | |||||||||||
| 固定資産売却益 | 3,548 | 49 | |||||||||
| 関係会社出資金売却益 | 89,700 | ― | |||||||||
| 契約解約益 | ― | ※2 7,160 | |||||||||
| 特別利益合計 | 93,248 | 7,210 | |||||||||
| 特別損失 | |||||||||||
| 固定資産売却損 | ― | 85 | |||||||||
| 減損損失 | ※3 8,726 | ※3 19,512 | |||||||||
| 事務所閉鎖費用 | 936 | 973 | |||||||||
| 特別調査費用 | ― | ※4 95,673 | |||||||||
| 過年度決算修正対応費用 | ― | ※5 39,337 | |||||||||
| 契約解約損 | ― | ※6 4,715 | |||||||||
| 特別損失合計 | 9,663 | 160,297 | |||||||||
| 税金等調整前四半期純損失（△） | △68,247 | △388,391 | |||||||||
| 法人税、住民税及び事業税 | 14,198 | 2,998 | |||||||||
| 法人税等合計 | 14,198 | 2,998 | |||||||||
| 四半期純損失（△） | △82,445 | △391,389 | |||||||||
| 親会社株主に帰属する四半期純損失（△） | △82,445 | △391,389 | |||||||||
【四半期連結包括利益計算書】
【第２四半期連結累計期間】
| (単位：千円) | |||||||||||
| 前第２四半期連結累計期間 (自 2022年10月１日 至 2023年３月31日) | 当第２四半期連結累計期間 (自 2023年10月１日 至 2024年３月31日) | ||||||||||
| 四半期純損失（△） | △82,445 | △391,389 | |||||||||
| その他の包括利益 | |||||||||||
| その他有価証券評価差額金 | ― | 9,019 | |||||||||
| その他の包括利益合計 | ― | 9,019 | |||||||||
| 四半期包括利益 | △82,445 | △382,369 | |||||||||
| （内訳） | |||||||||||
| 親会社株主に係る四半期包括利益 | △82,445 | △382,369 | |||||||||
(3) 【四半期連結キャッシュ・フロー計算書】
| (単位：千円) | |||||||||||
| 前第２四半期連結累計期間 (自 2022年10月１日 至 2023年３月31日) | 当第２四半期連結累計期間 (自 2023年10月１日 至 2024年３月31日) | ||||||||||
| 営業活動によるキャッシュ・フロー | |||||||||||
| 税金等調整前四半期純損失（△） | △68,247 | △388,391 | |||||||||
| 減価償却費 | 31,530 | 5,215 | |||||||||
| 減損損失 | 8,726 | 19,512 | |||||||||
| 貸倒引当金の増減額（△は減少） | 36,809 | △6,197 | |||||||||
| 受取利息及び受取配当金 | △2,154 | △2,060 | |||||||||
| 支払利息 | 658 | 217 | |||||||||
| 持分法による投資損益（△は益） | 25,300 | 1,067 | |||||||||
| 固定資産売却損益（△は益） | △3,992 | 35 | |||||||||
| 売上債権の増減額（△は増加） | 87,544 | 34,617 | |||||||||
| 棚卸資産の増減額（△は増加） | 159,870 | △313,837 | |||||||||
| 販売用不動産の増減額（△は増加） | 768,599 | 7,575 | |||||||||
| 仕掛販売用不動産の増減額（△は増加） | ― | 578,000 | |||||||||
| 仕入債務の増減額（△は減少） | △196,624 | △39,235 | |||||||||
| 賞与引当金の増減額（△は減少） | 12,570 | △2,724 | |||||||||
| 製品保証引当金の増減額（△は減少） | 146 | △2,624 | |||||||||
| 退職給付に係る負債の増減額（△は減少） | 1,497 | △1,708 | |||||||||
| 株式交付費 | 48 | ― | |||||||||
| 前受金の増減額（△は減少） | ― | 1,801 | |||||||||
| 前渡金の増減額（△は増加） | ― | 210,016 | |||||||||
| 未収消費税等の増減額（△は増加） | ― | △84,161 | |||||||||
| 未収入金の増減額（△は増加） | ― | 321 | |||||||||
| 未払金の増減額（△は減少） | ― | △17,906 | |||||||||
| 未払消費税等の増減額（△は減少） | ― | △112,758 | |||||||||
| 投資事業組合運用損益（△は益） | ― | 5,943 | |||||||||
| 特別調査費用 | ― | 95,673 | |||||||||
| 過年度決算修正対応費用 | ― | 39,337 | |||||||||
| 契約解約益 | ― | △7,160 | |||||||||
| 契約解約損 | ― | 4,715 | |||||||||
| 新株予約権発行費 | 192 | ― | |||||||||
| 営業所閉鎖費用 | 1,380 | ― | |||||||||
| 関係会社出資金売却益 | △89,700 | ― | |||||||||
| その他 | △46,741 | △142 | |||||||||
| 小計 | 727,413 | 25,140 | |||||||||
| 利息及び配当金の受取額 | 1,239 | 75 | |||||||||
| 利息の支払額 | △817 | △210 | |||||||||
| 法人税等の支払額又は還付額（△は支払） | △5,653 | △7,193 | |||||||||
| 仮受金の受取額 | 72,312 | 47,677 | |||||||||
| 特別調査費用の支払額 | ― | △95,673 | |||||||||
| 過年度決算修正対応費用の支払額 | ― | △39,337 | |||||||||
| 営業活動によるキャッシュ・フロー | 794,494 | △69,521 | |||||||||
| (単位：千円) | |||||||||||
| 前第２四半期連結累計期間 (自 2022年10月１日 至 2023年３月31日) | 当第２四半期連結累計期間 (自 2023年10月１日 至 2024年３月31日) | ||||||||||
| 投資活動によるキャッシュ・フロー | |||||||||||
| 有形固定資産の取得による支出 | △3,683 | ― | |||||||||
| 有形固定資産の売却による収入 | 20,613 | 65 | |||||||||
| 投資有価証券の取得による支出 | △25,300 | △222,814 | |||||||||
| 無形固定資産の取得による支出 | △7,700 | △10,420 | |||||||||
| 定期預金の払戻による収入 | ― | 50,000 | |||||||||
| 保証金の差入による支出 | △1,563 | △492 | |||||||||
| 保証金の回収による収入 | 146,300 | 81 | |||||||||
| 短期貸付けによる支出 | ― | △10,000 | |||||||||
| 貸付金の回収による収入 | 2,000 | ― | |||||||||
| 関係会社株式の売却による収入 | 84,000 | ― | |||||||||
| 投資活動によるキャッシュ・フロー | 214,666 | △193,579 | |||||||||
| 財務活動によるキャッシュ・フロー | |||||||||||
| 短期借入金の純増減額（△は減少） | △50,000 | ― | |||||||||
| 長期借入金の返済による支出 | △8,610 | △8,035 | |||||||||
| 株式の発行による支出 | △6,959 | ― | |||||||||
| 割賦債務の返済による支出 | △6,759 | ― | |||||||||
| 新株予約権の発行による支出 | △10,080 | ― | |||||||||
| 財務活動によるキャッシュ・フロー | △82,409 | △8,035 | |||||||||
| 現金及び現金同等物の増減額（△は減少） | 926,751 | △271,135 | |||||||||
| 現金及び現金同等物の期首残高 | 630,402 | 825,881 | |||||||||
| 現金及び現金同等物の四半期末残高 | ※1 1,557,154 | ※1 554,745 | |||||||||
【注記事項】
(セグメント情報等)
【セグメント情報】
Ⅰ 前第２四半期連結累計期間（自 2022年10月１日 至 2023年３月31日）
１．報告セグメントごとの売上高及び利益又は損失の金額に関する情報
| （単位：千円） | |||||
| 報告セグメント | 調整額 (注)１ | 四半期連結損益計算書計上額 (注)２ | |||
| ヘルスケアソリューション事業 | 地球環境ソリューション事業 | 合計 | |||
| 売上高 | |||||
| 外部顧客への売上高 | 942,126 | 1,536,268 | 2,478,394 | - | 2,478,394 |
| セグメント間の内部売上高又は振替高 | - | - | - | - | - |
| 計 | 942,126 | 1,536,268 | 2,478,394 | - | 2,478,394 |
| セグメント利益又は損失(△) | △5,103 | 70,242 | 65,139 | △200,949 | △135,809 |
(注)１ 調整額に記載されているセグメント損失には各報告セグメントに配分していない全社費用△200,949千円が含まれております。全社費用は主に報告セグメントに帰属しない一般管理費です。
２ セグメント利益又は損失は、四半期連結損益計算書の営業損失と調整を行っております。
２．報告セグメントごとの固定資産の減損損失又はのれん等に関する情報
| (単位：千円) | |||||
| 報告セグメント | 全社・消去 | 合計 | |||
| ヘルスケアソリューション事業 | 地球環境ソリューション事業 | 計 | |||
| 減損損失 | 5,139 | 686 | 5,826 | 2,899 | 8,726 |
Ⅱ 当第２四半期連結累計期間（自 2023年10月１日 至 2024年３月31日）
１．報告セグメントごとの売上高及び損失の金額に関する情報
| （単位：千円） | |||||
| 報告セグメント | 調整額 (注)１ | 四半期連結損益計算書計上額 (注)２ | |||
| ヘルスケアソリューション事業 | 地球環境ソリューション事業 | 合計 | |||
| 売上高 | |||||
| 外部顧客への売上高 | 268,454 | 982,887 | 1,251,341 | - | 1,251,341 |
| セグメント間の内部売上高又は振替高 | - | - | - | - | - |
| 計 | 268,454 | 982,887 | 1,251,341 | - | 1,251,341 |
| セグメント損失(△) | △56,624 | △1,949 | △58,573 | △171,860 | △230,434 |
(注)１ 調整額に記載されているセグメント損失には各報告セグメントに配分していない全社費用△171,860千円が含まれております。全社費用は主に報告セグメントに帰属しない一般管理費です。
２ セグメント損失は、四半期連結損益計算書の営業損失と調整を行っております。
２．報告セグメントごとの固定資産の減損損失又はのれん等に関する情報
| (単位：千円) | |||||
| 報告セグメント | 全社・消去 | 合計 | |||
| ヘルスケアソリューション事業 | 地球環境ソリューション事業 | 計 | |||
| 減損損失 | 4,179 | 5,056 | 9,236 | 10,275 | 19,512 |
(１株当たり情報)
１株当たり四半期純損失及び算定上の基礎は、以下のとおりであります。
| 項目 | 前第２四半期連結累計期間 (自 2022年10月１日 至 2023年３月31日) | 当第２四半期連結累計期間 (自 2023年10月１日 至 2024年３月31日) |
|---|---|---|
| １株当たり四半期純損失(△) | △7円68銭 | △36円48銭 |
| (算定上の基礎) | ||
| 親会社株主に帰属する四半期純損失(△)(千円) | △82,445 | △391,389 |
| 普通株主に帰属しない金額(千円) | ― | ― |
| 普通株式に係る親会社株主に帰属する四半期純損失（△）(千円) | △82,445 | △391,389 |
| 普通株式の期中平均株式数(株) | 10,729,062 | 10,729,062 |
| 希薄化効果を有しないため、潜在株式調整後１株当たり四半期純利益金額の算定に含めなかった潜在株式で、前連結会計年度末から重要な変動があったものの概要 | ― | ― |
（注）潜在株式調整後１株当たり四半期純利益につきましては、潜在株式は存在するものの、１株当たり四半期純損失であるため記載しておりません。
独立監査人の四半期レビュー報告書
2025年１月31日
株式会社イメージワン
取締役会 御中
フロンティア監査法人 東京都品川区
指定社員業務執行社員 公認会計士 藤井 幸雄 指定社員業務執行社員 公認会計士 酒井 俊輔
監査人の結論
当監査法人は、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づき、「経理の状況」に掲げられている株式会社イメージワンの2023年10月１日から2024年９月30日までの連結会計年度の第２四半期連結会計期間（2024年１月１日から2024年３月31日まで）及び第２四半期連結累計期間（2023年10月１日から2024年３月31日まで）に係る訂正後の四半期連結財務諸表、すなわち、四半期連結貸借対照表、四半期連結損益計算書、四半期連結包括利益計算書、四半期連結キャッシュ・フロー計算書及び注記について四半期レビューを行った。
当監査法人が実施した四半期レビューにおいて、上記の四半期連結財務諸表が、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期連結財務諸表の作成基準に準拠して、株式会社イメージワン及び連結子会社の2024年３月31日現在の財政状態並びに同日をもって終了する第２四半期連結累計期間の経営成績及びキャッシュ・フローの状況を適正に表示していないと信じさせる事項が全ての重要な点において認められなかった。
監査人の結論の根拠
当監査法人は、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期レビューの基準に準拠して四半期レビューを行った。四半期レビューの基準における当監査法人の責任は、「四半期連結財務諸表の四半期レビューにおける監査人の責任」に記載されている。当監査法人は、我が国における職業倫理に関する規定に従って、会社及び連結子会社から独立しており、また、監査人としてのその他の倫理上の責任を果たしている。当監査法人は、結論の表明の基礎となる証拠を入手したと判断している。
その他の事項
四半期報告書の訂正報告書の提出理由に記載されているとおり、会社は、四半期連結財務諸表を訂正している。なお、当監査法人は、訂正前の四半期連結財務諸表に対して2024年５月14日に四半期レビュー報告書を提出しているが、当該訂正に伴い、訂正後の四半期連結財務諸表に対して本四半期レビュー報告書を提出する。
四半期連結財務諸表に対する経営者及び監査等委員会の責任
経営者の責任は、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期連結財務諸表の作成基準に準拠して四半期連結財務諸表を作成し適正に表示することにある。これには、不正又は誤謬による重要な虚偽表示のない四半期連結財務諸表を作成し適正に表示するために経営者が必要と判断した内部統制を整備及び運用することが含まれる。
四半期連結財務諸表を作成するに当たり、経営者は、継続企業の前提に基づき四半期連結財務諸表を作成することが適切であるかどうかを評価し、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期連結財務諸表の作成基準に基づいて継続企業に関する事項を開示する必要がある場合には当該事項を開示する責任がある。
監査等委員会の責任は、財務報告プロセスの整備及び運用における取締役の職務の執行を監視することにある。
四半期連結財務諸表の四半期レビューにおける監査人の責任
監査人の責任は、監査人が実施した四半期レビューに基づいて、四半期レビュー報告書において独立の立場から四半期連結財務諸表に対する結論を表明することにある。
監査人は、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期レビューの基準に従って、四半期レビューの過程を通じて、職業的専門家としての判断を行い、職業的懐疑心を保持して以下を実施する。
・主として経営者、財務及び会計に関する事項に責任を有する者等に対する質問、分析的手続その他の四半期レビュー手続を実施する。四半期レビュー手続は、我が国において一般に公正妥当と認められる監査の基準に準拠して実施される年度の財務諸表の監査に比べて限定された手続である。
・継続企業の前提に関する事項について、重要な疑義を生じさせるような事象又は状況に関して重要な不確実性が認められると判断した場合には、入手した証拠に基づき、四半期連結財務諸表において、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期連結財務諸表の作成基準に準拠して、適正に表示されていないと信じさせる事項が認められないかどうか結論付ける。また、継続企業の前提に関する重要な不確実性が認められる場合は、四半期レビュー報告書において四半期連結財務諸表の注記事項に注意を喚起すること、又は重要な不確実性に関する四半期連結財務諸表の注記事項が適切でない場合は、四半期連結財務諸表に対して限定付結論又は否定的結論を表明することが求められている。監査人の結論は、四半期レビュー報告書日までに入手した証拠に基づいているが、将来の事象や状況により、企業は継続企業として存続できなくなる可能性がある。
・四半期連結財務諸表の表示及び注記事項が、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期連結財務諸表の作成基準に準拠していないと信じさせる事項が認められないかどうかとともに、関連する注記事項を含めた四半期連結財務諸表の表示、構成及び内容、並びに四半期連結財務諸表が基礎となる取引や会計事象を適正に表示していないと信じさせる事項が認められないかどうかを評価する。
・四半期連結財務諸表に対する結論を表明するために、会社及び連結子会社の財務情報に関する証拠を入手する。監査人は、四半期連結財務諸表の四半期レビューに関する指示、監督及び実施に関して責任がある。監査人は、単独で監査人の結論に対して責任を負う。
監査人は、監査等委員会に対して、計画した四半期レビューの範囲とその実施時期、四半期レビュー上の重要な発見事項について報告を行う。
監査人は、監査等委員会に対して、独立性についての我が国における職業倫理に関する規定を遵守したこと、並びに監査人の独立性に影響を与えると合理的に考えられる事項、及び阻害要因を除去するための対応策を講じている場合又は阻害要因を許容可能な水準にまで軽減するためのセーフガードを適用している場合はその内容について報告を行う。
利害関係
会社及び連結子会社と当監査法人又は業務執行社員との間には、公認会計士法の規定により記載すべき利害関係はない。
以 上
(注) １．上記は四半期レビュー報告書の原本に記載された事項を電子化したものであり、その原本は当社（四半期報告書提出会社）が別途保管しております。 ２．XBRLデータは四半期レビューの対象には含まれていません。