| 【表紙】 | |
|---|---|
| 【提出書類】 | 有価証券報告書の訂正報告書 |
| 【根拠条文】 | 金融商品取引法第24条の２第１項 |
| 【提出先】 | 近畿財務局長 |
| 【提出日】 | 2024年７月31日 |
| 【事業年度】 | 第73期（自 2023年４月１日 至 2024年３月31日） |
| 【会社名】 | フクシマガリレイ株式会社 |
| 【英訳名】 | FUKUSHIMA GALILEI CO. LTD. |
| 【代表者の役職氏名】 | 代表取締役 社長執行役員 福 島 豪 |
| 【本店の所在の場所】 | 大阪府大阪市西淀川区竹島２丁目６番18号 |
| 【電話番号】 | (06)6477－2023 |
| 【事務連絡者氏名】 | 執行役員 財経本部長 柳 原 嘉 行 |
| 【最寄りの連絡場所】 | 大阪府大阪市西淀川区竹島２丁目６番18号 |
| 【電話番号】 | (06)6477－2023 |
| 【事務連絡者氏名】 | 執行役員 財経本部長 柳 原 嘉 行 |
| 【縦覧に供する場所】 | 株式会社東京証券取引所 (東京都中央区日本橋兜町２番１号) |
１ 【有価証券報告書の訂正報告書の提出理由】
2024年６月26日に提出いたしました第73期（自 2023年４月１日 至 2024年３月31日）有価証券報告書に添付しております「独立監査人の監査報告書及び内部統制監査報告書」の記載事項の一部に誤りがありました。また、金融商品取引法第24条第６項及び企業内容等の開示に関する内閣府令第17条第１項により添付することとされている書類の一部の添付ができておりませんでした。よって、これらを訂正するため有価証券報告書の訂正報告書を提出するものであります。
２ 【訂正事項】
独立監査人の監査報告書及び内部統制監査報告書
添付書類「第73回 定時株主総会継続会開催のご通知」の未添付
添付書類「第73回 定時株主総会継続会終了のご通知」の未添付
添付書類「第73回 定時株主総会継続会開催ご通知 その他の電子提供措置事項（交付書面省略事項）」の未添付
３ 【訂正箇所】
訂正箇所は を付して表示しております。
添付書類「第73回 定時株主総会継続会開催のご通知」の添付
添付書類「第73回 定時株主総会継続会終了のご通知」の添付
添付書類「第73回 定時株主総会継続会開催ご通知 その他の電子提供措置事項（交付書面省略事項）」の添付
独立監査人の監査報告書及び内部統制監査報告書
（訂正前）
（前略）
| 冷凍冷蔵ショーケース販売における据付を伴う売上高の期間帰属の妥当性 | |
| 監査上の主要な検討事項の 内容及び決定理由 | 監査上の対応 |
| 連結損益計算書に計上されている当連結会計年度の連結売上高のうち、フクシマガリレイ株式会社の冷凍冷蔵ショーケースに係る売上高は、収益認識関係注記に記載のとおり46,706百万円であり、連結売上高の40.3％を占めている。これらのうち、大部分を占める据付を伴う売上高については、連結財務諸表作成のための基本となる重要な事項に記載のとおり、据付工事が完成し顧客に引渡しを行った一時点で履行義務が充足されることから、顧客への引渡しに基づき売上高を計上する会計方針を採用している。このような据付を伴う売上高の計上に関して、顧客から工事完了検収書を入手していることを、営業部門から独立した財経部の担当者が確かめている。 当該売上高は、連結会計年度末に売上高が集中する傾向にあり、また据付を伴う売上高は１案件あたりの計上額が多額となる傾向にある。 そのため、会社にとって連結会計年度末である３月度の取引が重要であり、仮に売上高の計上プロセスに逸脱が発生した場合には、売上高の計上時期に誤りが発生する可能性がある。売上高の期間帰属の妥当性は監査人にとって特に重要である。 以上から、当監査法人は当該事項を監査上の主要な検討事項と決定した。 | 当監査法人は、据付を伴う売上高の期間帰属の妥当性を検証するため、主として以下を含む監査手続を実施した。 (1)内部統制の評価 据付を伴う売上高の計上プロセスに関連する内部統制の整備・運用状況について、主として以下の点について評価を実施した。 ・顧客から工事完了検収書を入手していることを、営業部門から独立した財経部の担当者が確かめる統制 ・仕入先から入手した納品書に基づき、営業部門から独立した購買部の担当者が仕入計上している統制 (2)売上高の期間帰属の妥当性の評価 当連結会計年度に計上された据付を伴う売上高について、以下の手続を実施した。 ・各事業所の期末前月から期末月にかけての予算達成状況を分析し、期末月において売上高が著しく増加している事業所について、売上明細データから売上高増加の要因となった取引を識別した。また、識別した取引のうち、取引先の公開情報などで稼働開始が確認できない取引を抽出した。 ・上記の取引について、据付作業実績を記録した試運転チェックシート等を閲覧するとともに、顧客から入手した工事完了検収書に基づく工事完了日と、売上高の計上日が、同一の連結会計期間に属しているかどうかを確かめた。 ・上記の取引に係る顧客に対して取引確認を実施し、工事完了日及び売上高の計上日の認識が整合しているかどうかを確かめた。 ・売上計上後のアフターコストの発生状況を仕入明細の閲覧等により確かめ、据付工事完了に関する納品書やアフターコストに関する納品書の閲覧を行うことにより、売上高の期間帰属の妥当性を確かめた。 |
（後略）
（訂正後）
（前略）
| 冷凍冷蔵ショーケース販売における据付を伴う売上高の期間帰属の妥当性 | |
| 監査上の主要な検討事項の 内容及び決定理由 | 監査上の対応 |
| 連結損益計算書に計上されている当連結会計年度の連結売上高のうち、フクシマガリレイ株式会社の冷凍冷蔵ショーケースに係る売上高は、収益認識関係注記に記載のとおり46,706百万円であり、連結売上高の40.3％を占めている。これらのうち、大部分を占める据付を伴う売上高については、連結財務諸表作成のための基本となる重要な事項に記載のとおり、据付工事が完成し顧客に引渡しを行った一時点で履行義務が充足されることから、顧客への引渡しに基づき売上高を計上する会計方針を採用している。このような据付を伴う売上高の計上に関して、顧客から工事完了検収書を入手していることを、営業部門から独立した財経部の担当者が確かめている。 当該売上高は、連結会計年度末に売上高が集中する傾向にあり、また据付を伴う売上高は１案件あたりの計上額が多額となる傾向にある。 そのため、会社にとって連結会計年度末である３月度の取引が重要であり、仮に売上高の計上プロセスに逸脱が発生した場合には、売上高の計上時期に誤りが発生する可能性がある。売上高の期間帰属の妥当性は監査人にとって特に重要である。 以上から、当監査法人は当該事項を監査上の主要な検討事項と決定した。 | 当監査法人は、据付を伴う売上高の期間帰属の妥当性を検証するため、主として以下を含む監査手続を実施した。 (1)内部統制の評価 据付を伴う売上高の計上プロセス及び仕入の計上プロセスに関連する内部統制の整備・運用状況について、主として以下の点について評価を実施した。 ・顧客から工事完了検収書を入手していることを、営業部門から独立した財経部の担当者が確かめる統制 ・仕入先から入手した納品書に基づき、営業部門から独立した購買部の担当者が仕入計上している統制 (2)売上高の期間帰属の妥当性の評価 当連結会計年度に計上された据付を伴う売上高について、以下の手続を実施した。 ・各事業所の期末前月から期末月にかけての予算達成状況を分析し、期末月において売上高が著しく増加している事業所について、売上明細データから売上高増加の要因となった取引を識別した。また、識別した取引のうち、取引先の公開情報などで稼働開始が確認できない取引を抽出した。 ・上記の取引について、据付作業実績を記録した試運転チェックシート等を閲覧するとともに、顧客から入手した工事完了検収書に基づく工事完了日と、売上高の計上日が、同一の連結会計期間に属しているかどうかを確かめた。 ・上記の取引に係る顧客に対して取引確認を実施し、工事完了日及び売上高の計上日の認識が整合しているかどうかを確かめた。 ・売上計上後のアフターコストの発生状況を仕入明細の閲覧等により確かめ、据付工事完了に関する納品書やアフターコストに関する納品書の閲覧を行うことにより、売上高の期間帰属の妥当性を確かめた。 |
（後略）
以上