5446 北越メタル 訂正四半期報告書－第107期第3四半期(2022/10/01－2022/12/31)

【表紙】

１【四半期報告書の訂正報告書の提出理由】

　2023年２月10日に提出した第107期第３四半期（自　2022年10月１日　至　2022年12月31日）四半期報告書の投資有価証券の時価評価について訂正すべき事項があり、これを訂正するため四半期報告書の訂正報告書を提出するものである。

　なお、訂正後の四半期連結財務諸表については、高志監査法人により四半期レビューを受けており、その四半期レビュー報告書を添付している。

２【訂正事項】

第一部　企業情報

第１　企業の概況

１　主要な経営指標等の推移

第２　事業の状況

２　経営者による財政状態、経営成績及びキャッシュ・フローの状況の分析

(2）財政状態の分析

第４　経理の状況

２．監査証明について

１　四半期連結財務諸表

(1）四半期連結貸借対照表

(2）四半期連結損益計算書及び四半期連結包括利益計算書

四半期連結包括利益計算書

３【訂正箇所】

　訂正箇所は＿＿＿を付して表示している。

第一部【企業情報】

第１【企業の概況】

１【主要な経営指標等の推移】

　　（訂正前）

（省略）

　　（訂正後）

（省略）

第２【事業の状況】

２【経営者による財政状態、経営成績及びキャッシュ・フローの状況の分析】

(2）財政状態の分析

　　（訂正前）

①　資産

　当第３四半期連結会計期間末における資産合計は、前連結会計年度末に比べ2,228百万円増加して、28,766百万円となった。

　これは主に、電子記録債権の増加（前連結会計年度比1,742百万円の増加）などにより、流動資産が前連結会計年度末に比べ1,853百万円増加して、15,844百万円になったことによるものである。

②　負債

　当第３四半期連結会計期間末における負債合計は、前連結会計年度末に比べ1,558百万円増加して、12,730百万円となった。

　これは主に、短期借入金の増加（前連結会計年度末比1,500百万円の増加）などにより、流動負債が前連結会計年度末に比べ1,753百万円増加して、10,052百万円になったことによるものである。

③　純資産

　当第３四半期連結会計期間末における純資産合計は、前連結会計年度末に比べ670百万円増加して、16,036百万円となった。

　これは主に、親会社株主に帰属する四半期純利益669百万円の計上などにより、利益剰余金が前連結会計年度末に比べ548百万円増加して、12,308百万円になったことによるものである。

　また、自己資本比率については、前連結会計年度末の57.9％から2.2ポイント減少して、当第３四半期連結会計期間末には55.7％となった。

　　（訂正後）

①　資産

　当第３四半期連結会計期間末における資産合計は、前連結会計年度末に比べ2,360百万円増加して、28,898百万円となった。

　これは主に、電子記録債権の増加（前連結会計年度比1,742百万円の増加）などにより、流動資産が前連結会計年度末に比べ1,853百万円増加して、15,844百万円になったことによるものである。

②　負債

　当第３四半期連結会計期間末における負債合計は、前連結会計年度末に比べ1,597百万円増加して、12,769百万円となった。

　これは主に、短期借入金の増加（前連結会計年度末比1,500百万円の増加）などにより、流動負債が前連結会計年度末に比べ1,753百万円増加して、10,052百万円になったことによるものである。

③　純資産

　当第３四半期連結会計期間末における純資産合計は、前連結会計年度末に比べ763百万円増加して、16,129百万円となった。

　これは主に、親会社株主に帰属する四半期純利益669百万円の計上などにより、利益剰余金が前連結会計年度末に比べ548百万円増加して、12,308百万円になったことによるものである。

　また、自己資本比率については、前連結会計年度末の57.9％から2.1ポイント減少して、当第３四半期連結会計期間末には55.8％となった。

第４【経理の状況】

２．監査証明について

　　（訂正前）

　当社は、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づき、第３四半期連結会計期間（2022年10月１日から2022年12月31日まで）及び第３四半期連結累計期間（2022年４月１日から2022年12月31日まで）に係る四半期連結財務諸表について、高志監査法人による四半期レビューを受けている。

　　（訂正後）

　当社は、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づき、第３四半期連結会計期間（2022年10月１日から2022年12月31日まで）及び第３四半期連結累計期間（2022年４月１日から2022年12月31日まで）に係る四半期連結財務諸表について、高志監査法人による四半期レビューを受けている。

　また、金融商品取引法第24条の４の７第４項の規定に基づき、四半期報告書の訂正報告書を提出しているが、訂正後の四半期連結財務諸表について、高志監査法人による四半期レビューを受けている。

１【四半期連結財務諸表】

（１）【四半期連結貸借対照表】

　　（訂正前）

　　（訂正後）

（２）【四半期連結損益計算書及び四半期連結包括利益計算書】

【四半期連結包括利益計算書】

【第３四半期連結累計期間】

　　（訂正前）

　　（訂正後）

独立監査人の四半期レビュー報告書

高志監査法人 新潟県新潟市

監査人の結論

　当監査法人は、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づき、「経理の状況」に掲げられている北越メタル株式会社の2022年４月１日から2023年３月31日までの連結会計年度の第３四半期連結会計期間（2022年10月１日から2022年12月31日まで）及び第３四半期連結累計期間（2022年４月１日から2022年12月31日まで）に係る訂正後の四半期連結財務諸表、すなわち、四半期連結貸借対照表、四半期連結損益計算書、四半期連結包括利益計算書及び注記について四半期レビューを行った。

　当監査法人が実施した四半期レビューにおいて、上記の四半期連結財務諸表が、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期連結財務諸表の作成基準に準拠して、北越メタル株式会社及び連結子会社の2022年12月31日現在の財政状態及び同日をもって終了する第３四半期連結累計期間の経営成績を適正に表示していないと信じさせる事項が全ての重要な点において認められなかった。

監査人の結論の根拠

　当監査法人は、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期レビューの基準に準拠して四半期レビューを行った。四半期レビューの基準における当監査法人の責任は、「四半期連結財務諸表の四半期レビューにおける監査人の責任」に記載されている。当監査法人は、我が国における職業倫理に関する規定に従って、会社及び連結子会社から独立しており、また、監査人としてのその他の倫理上の責任を果たしている。当監査法人は、結論の表明の基礎となる証拠を入手したと判断している。

その他の事項

　四半期報告書の訂正報告書の提出理由に記載されているとおり、会社は、四半期連結財務諸表を訂正している。なお、当監査法人は、訂正前の四半期連結財務諸表に対して2023年２月２日に四半期レビュー報告書を提出しているが、当該訂正に伴い、訂正後の四半期連結財務諸表に対して本四半期レビュー報告書を提出する。

四半期連結財務諸表に対する経営者並びに監査役及び監査役会の責任

　経営者の責任は、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期連結財務諸表の作成基準に準拠して四半期連結財務諸表を作成し適正に表示することにある。これには、不正又は誤謬による重要な虚偽表示のない四半期連結財務諸表を作成し適正に表示するために経営者が必要と判断した内部統制を整備及び運用することが含まれる。

　四半期連結財務諸表を作成するに当たり、経営者は、継続企業の前提に基づき四半期連結財務諸表を作成することが適切であるかどうかを評価し、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期連結財務諸表の作成基準に基づいて継続企業に関する事項を開示する必要がある場合には当該事項を開示する責任がある。

　監査役及び監査役会の責任は、財務報告プロセスの整備及び運用における取締役の職務の執行を監視することにある。

四半期連結財務諸表の四半期レビューにおける監査人の責任

　監査人の責任は、監査人が実施した四半期レビューに基づいて、四半期レビュー報告書において独立の立場から四半期連結財務諸表に対する結論を表明することにある。

　監査人は、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期レビューの基準に従って、四半期レビューの過程を通じて、職業的専門家としての判断を行い、職業的懐疑心を保持して以下を実施する。

・主として経営者、財務及び会計に関する事項に責任を有する者等に対する質問、分析的手続その他の四半期レビュー手続を実施する。四半期レビュー手続は、我が国において一般に公正妥当と認められる監査の基準に準拠して実施される年度の財務諸表の監査に比べて限定された手続である。

・継続企業の前提に関する事項について、重要な疑義を生じさせるような事象又は状況に関して重要な不確実性が認められると判断した場合には、入手した証拠に基づき、四半期連結財務諸表において、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期連結財務諸表の作成基準に準拠して、適正に表示されていないと信じさせる事項が認められないかどうか結論付ける。また、継続企業の前提に関する重要な不確実性が認められる場合は、四半期レビュー報告書において四半期連結財務諸表の注記事項に注意を喚起すること、又は重要な不確実性に関する四半期連結財務諸表の注記事項が適切でない場合は、四半期連結財務諸表に対して限定付結論又は否定的結論を表明することが求められている。監査人の結論は、四半期レビュー報告書日までに入手した証拠に基づいているが、将来の事象や状況により、企業は継続企業として存続できなくなる可能性がある。

・四半期連結財務諸表の表示及び注記事項が、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期連結財務諸表の作成基準に準拠していないと信じさせる事項が認められないかどうかとともに、関連する注記事項を含めた四半期連結財務諸表の表示、構成及び内容、並びに四半期連結財務諸表が基礎となる取引や会計事象を適正に表示していないと信じさせる事項が認められないかどうかを評価する。

・四半期連結財務諸表に対する結論を表明するために、会社及び連結子会社の財務情報に関する証拠を入手する。監査人は、四半期連結財務諸表の四半期レビューに関する指示、監督及び実施に関して責任がある。監査人は、単独で監査人の結論に対して責任を負う。

　監査人は、監査役及び監査役会に対して、計画した四半期レビューの範囲とその実施時期、四半期レビュー上の重要な発見事項について報告を行う。

　監査人は、監査役及び監査役会に対して、独立性についての我が国における職業倫理に関する規定を遵守したこと、並びに監査人の独立性に影響を与えると合理的に考えられる事項、及び阻害要因を除去又は軽減するためにセーフガードを講じている場合はその内容について報告を行う。

利害関係

　会社及び連結子会社と当監査法人又は業務執行社員との間には、公認会計士法の規定により記載すべき利害関係はない。

以　上

（注）１．上記は四半期レビュー報告書の原本は当社（四半期報告書提出会社）が別途保管している。 ２．XBRLデータは四半期レビューの対象には含まれていない。