| 【表紙】 | |
|---|---|
| 【提出書類】 | 四半期報告書 |
| 【根拠条文】 | 金融商品取引法第24条の４の７第１項 |
| 【提出先】 | 関東財務局長 |
| 【提出日】 | 令和３年12月10日 |
| 【四半期会計期間】 | 第158期第３四半期(自 令和３年８月１日 至 令和３年10月31日) |
| 【会社名】 | 株式会社精養軒 |
| 【英訳名】 | Kabushiki Kaisha Seiyoken. |
| 【代表者の役職氏名】 | 代表取締役社長 酒 井 裕 |
| 【本店の所在の場所】 | 東京都台東区上野公園４番58号 |
| 【電話番号】 | 東京(3821)2181(代表) |
| 【事務連絡者氏名】 | 専務取締役管理本部長 清 田 祐 司 |
| 【最寄りの連絡場所】 | 東京都台東区上野公園４番58号 |
| 【電話番号】 | 東京(3821)2181(代表) |
| 【事務連絡者氏名】 | 専務取締役管理本部長 清 田 祐 司 |
| 【縦覧に供する場所】 | 株式会社東京証券取引所(東京都中央区日本橋兜町２番１号) |
第一部 【企業情報】
第１ 【企業の概況】
１ 【主要な経営指標等の推移】
| 回次 | 第157期第３四半期累計期間 | 第158期第３四半期累計期間 | 第157期 | |
| 会計期間 | 自 令和２年２月１日至 令和２年10月31日 | 自 令和３年２月１日至 令和３年10月31日 | 自 令和２年２月１日至 令和３年１月31日 | |
| 売上高 | (千円) | 588,018 | 572,084 | 760,229 |
| 経常損失(△) | (千円) | △704,696 | △418,146 | △913,137 |
| 四半期(当期)純損失(△) | (千円) | △732,526 | △432,741 | △929,536 |
| 持分法を適用した場合の投資利益 | (千円) | ― | ― | ― |
| 資本金 | (千円) | 131,400 | 50,000 | 131,400 |
| 発行済株式総数 | (株) | 2,628,000 | 2,628,000 | 2,628,000 |
| 純資産額 | (千円) | 2,645,589 | 2,053,944 | 2,467,614 |
| 総資産額 | (千円) | 5,810,586 | 5,225,239 | 5,619,795 |
| １株当たり四半期(当期)純損失(△) | (円) | △281.67 | △166.40 | △357.43 |
| 潜在株式調整後１株当たり四半期(当期)純利益 | (円) | ― | ― | ― |
| １株当たり配当額 | (円) | ― | ― | ― |
| 自己資本比率 | (％) | 45.5 | 39.3 | 43.9 |
| 回次 | 第157期第３四半期会計期間 | 第158期第３四半期会計期間 | |
| 会計期間 | 自 令和２年８月１日至 令和２年10月31日 | 自 令和３年８月１日至 令和３年10月31日 | |
| １株当たり四半期純損失(△) | (円) | △45.20 | △14.92 |
(注) １ 当社は四半期連結財務諸表を作成しておりませんので、連結経営指標等については記載しておりません。
２ 売上高には、消費税及び地方消費税(以下、消費税等という。)は含まれておりません。
３ 潜在株式調整後１株当たり四半期(当期)純利益については、潜在株式が存在しないため、また、１株当たり四半期(当期)純損失が計上されているため記載しておりません。
４ 持分法を適用した場合の投資利益については、関連会社がないため記載しておりません。
２ 【事業の内容】
当第３四半期累計期間において、当社が営んでいる事業の内容について、重要な変更はありません。
第２ 【事業の状況】
１ 【事業等のリスク】
当第３四半期累計期間において、当四半期報告書に記載した事業の状況、経理の状況等に関する事項のうち、経営者が会社の財政状態、経営成績及びキャッシュ・フローの状況に重要な影響を与える可能性があると認識している主要なリスクの発生又は前事業年度の有価証券報告書に記載した「事業等のリスク」についての重要な変更はありません。
２ 【経営者による財政状態、経営成績及びキャッシュ・フローの状況の分析】
文中の将来に関する事項は、当四半期会計期間の末日現在において当社が判断したものであります。
(1) 経営成績
(単位：百万円)
| 売上高 | 営業損失(△) | 経常損失(△) | 四半期純損失(△) | |
|---|---|---|---|---|
| 令和４年１月期第３四半期累計期間 | 572 | △739 | △418 | △433 |
| 令和３年１月期第３四半期累計期間 | 588 | △878 | △705 | △733 |
| 増減(増減率％) | △16(△2.7) | 139(―) | 287(―) | 300(―) |
当第３四半期累計期間における我が国経済は、昨年来の新型コロナウィルス感染症拡大により、極めて深刻な事態となりました。今年度に入り、同感染症が拡大と収束を繰り返す中、製造業の収益は堅調な一方で、非製造業、特に宿泊・飲食サービス業は、厳しい収益環境が続きました。
飲食業界におきましては、９月以降、同感染症の新規感染者数が急速に減少する中、10月には緊急事態宣言が解除され、消費マインドは徐々に回復に向かいつつありますが、未だ第６波への警戒感から多人数の会食等は敬遠されており、本格的な回復基調にはいたっておりません。
このような情勢下、当社といたしましては、お客様、従業員の安全確保を最優先課題と位置づけ、感染防止対策を徹底し、10月以降、全店での営業を再開し、営業の強化や効率的な人員配置などコスト削減に努めて参りました。
しかしながら、緊急事態宣言下の長期にわたる営業制限や当社店舗が集中する上野公園の大幅な来園者減少、多人数による宴会への警戒感などから、未だ売上の回復にはいたらず、引き続き、業績は低迷しております。
この結果、当第３四半期累計期間の売上高は572百万円（前年同期比2.7％減）となりました。営業損失は739百万円（前年同期は営業損失878百万円）、経常損失は418百万円（前年同期は経常損失705百万円）、四半期純損失は433百万円（前年同期は四半期純損失733百万円）となりました。
今後の見通しにつきましては、今後、同感染症が収束に向かえば、令和４年にむけて、穏やかに非製造業も含めた景気回復が期待できるものと予想されます。
当社といたしましては、アフターコロナを見据えて、競争力強化のため、営業の強化、損益分岐点の引き下げ、将来を展望した人材育成を重点課題として取り組んで参ります。
セグメントごとの経営成績は、次のとおりであります。
(飲食業)
(単位：百万円)
| 前第３四半期累計期間 | 当第３四半期累計期間 | 増減 | 増減率(％) | |
|---|---|---|---|---|
| 売上高 | 496 | 480 | △16 | △3.3 |
| セグメント損失(△) | △946 | △809 | 137 | ― |
飲食業におきましては、上記の理由により、当第３四半期累計期間のレストラン部門の売上高は385百万円と前年同期と比べ38百万円（10.8％増）の増収となりました。宴会他部門の売上高は95百万円と前年同期と比べ54百万円（36.2％減）の減収となりました。飲食業全体の売上高は480百万円と前年同期と比べ16百万円（3.3％減）の減収となりました。飲食業全体の営業損失は809百万円と前年同期と比べ137百万円（前年同期は営業損失946百万円）の増益となりました。
(賃貸業)
(単位：百万円)
| 前第３四半期累計期間 | 当第３四半期累計期間 | 増減 | 増減率(％) | |
|---|---|---|---|---|
| 売上高 | 92 | 92 | 0 | 0.3 |
| セグメント利益 | 67 | 70 | 2 | 3.5 |
賃貸業におきましては、六本木の不動産収入等により、売上高は92百万円と前年同期と比べ０百万円（0.3％増）の増収となりました。営業利益は70百万円と前年同期と比べ２百万円（3.5％増）の増益となりました。
(2) 財政状態
(単位：百万円)
| 令和３年１月期末 | 令和４年１月期第３四半期会計期間末 | 増減 | |
|---|---|---|---|
| 資産の部 | 5,620 | 5,225 | △395 |
| 負債の部 | 3,152 | 3,171 | 19 |
| 純資産の部 | 2,468 | 2,054 | △414 |
(資産)
当第３四半期会計期間末における総資産は前事業年度末と比べ395百万円減少し5,225百万円となりました。流動資産は372百万円減少の3,500百万円、固定資産は23百万円減少の1,725百万円となりました。
流動資産の減少の主な要因は、現金及び預金が228百万円及びその他が167百万円減少したことによるものです。
固定資産の減少の主な要因は、投資その他の資産のその他が31百万円減少したことによるものです。
(負債)
当第３四半期会計期間末の負債合計は前事業年度末と比べ19百万円増加し、3,171百万円となりました。流動負債は51百万円増加の280百万円、固定負債は32百万円減少の2,892百万円となりました。
流動負債の増加の主な要因は、買掛金が23百万円及び未払金が12百万円並びに賞与引当金が12百万円増加したことによるものです。
固定負債の減少の主な要因は、役員退職慰労引当金が11百万円増加した一方で、長期前受収益が54百万円減少したことによるものです。
(純資産)
当第３四半期会計期間末の純資産は前事業年度末と比べ414百万円減少し2,054百万円となりました。この減少の主な要因は、利益剰余金が433百万円減少したことによるものです。
(3) 事業上及び財務上の対処すべき課題
当第３四半期累計期間において、当社が対処すべき課題について重要な変更はございません。今後とも新型コロナウイルス感染症拡大の影響を注視しつつ、引き続き財政状態の健全化を維持して参ります。
(4) 研究開発活動
該当事項はありません。
３ 【経営上の重要な契約等】
当第３四半期会計期間において、経営上の重要な契約等の決定又は締結等はありません。
第３ 【提出会社の状況】
１ 【株式等の状況】
(1) 【株式の総数等】
① 【株式の総数】
| 種類 | 発行可能株式総数(株) |
|---|---|
| 普通株式 | 8,000,000 |
| 計 | 8,000,000 |
② 【発行済株式】
| 種類 | 第３四半期会計期間末現在発行数(株)(令和３年10月31日) | 提出日現在発行数(株)(令和３年12月10日) | 上場金融商品取引所名又は登録認可金融商品取引業協会名 | 内容 |
|---|---|---|---|---|
| 普通株式 | 2,628,000 | 2,628,000 | 東京証券取引所ＪＡＳＤＡＱ(スタンダード） | 単元株式数100株 |
| 計 | 2,628,000 | 2,628,000 | ― | ― |
(2) 【新株予約権等の状況】
① 【ストックオプション制度の内容】
該当事項はありません。
② 【その他の新株予約権等の状況】
該当事項はありません。
(3) 【行使価額修正条項付新株予約権付社債券等の行使状況等】
該当事項はありません。
(4) 【発行済株式総数、資本金等の推移】
| 年月日 | 発行済株式総数増減数(千株) | 発行済株式総数残高(千株) | 資本金増減額(千円) | 資本金残高(千円) | 資本準備金増減額(千円) | 資本準備金残高(千円) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 令和３年10月31日 | ― | 2,628 | △81,400 | 50,000 | ― | 4,330 |
（注）会社法第447条第１項の規定に基づき、資本金を81,400千円取り崩し、その他資本剰余金へ振替えております。
(5) 【大株主の状況】
当四半期会計期間は第３四半期会計期間であるため、記載事項はありません。
(6) 【議決権の状況】
当第３四半期会計期間末日現在の「議決権の状況」については、株主名簿の記載内容が確認できないため、記載することができないことから、直前の基準日(令和３年７月31日)に基づく記載をしております。
① 【発行済株式】
令和３年７月31日現在
| 区分 | 株式数(株) | 議決権の数(個) | 内容 | ||
| 無議決権株式 | ― | ― | ― | ||
| 議決権制限株式(自己株式等) | ― | ― | ― | ||
| 議決権制限株式(その他) | ― | ― | ― | ||
| 完全議決権株式(自己株式等) | (自己保有株式) 普通株式 27,400 | 普通株式 | 27,400 | ― | 権利内容に何ら限定のない当社における標準となる株式 |
| 普通株式 | 27,400 | ||||
| 完全議決権株式(その他) | 普通株式 | 25,955 | 同上 | ||
| 2,595,500 | |||||
| 単元未満株式 | 普通株式 5,100 | 普通株式 | 5,100 | ― | 同上 |
| 普通株式 | 5,100 | ||||
| 発行済株式総数 | 2,628,000 | ― | ― | ||
| 総株主の議決権 | ― | 25,955 | ― |
(注) 「単元未満株式」欄の普通株式には、当社所有の自己株式23株が含まれております。
② 【自己株式等】
令和３年７月31日現在
| 所有者の氏名又は名称 | 所有者の住所 | 自己名義所有株式数(株) | 他人名義所有株式数(株) | 所有株式数の合計(株) | 発行済株式総数に対する所有株式数の割合(％) |
|---|---|---|---|---|---|
| (自己保有株式)株式会社精養軒 | 東京都台東区上野公園４番58号 | 27,400 | ─ | 27,400 | 1.04 |
| 計 | ― | 27,400 | ─ | 27,400 | 1.04 |
２ 【役員の状況】
該当事項はありません。
第４ 【経理の状況】
１．四半期財務諸表の作成方法について
当社の四半期財務諸表は、「四半期財務諸表等の用語、様式及び作成方法に関する規則」(平成19年内閣府令第63号)に基づいて作成しております。
２．監査証明について
当社は、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づき、第３四半期会計期間(令和３年８月１日から令和３年10月31日まで)及び第３四半期累計期間(令和３年２月１日から令和３年10月31日まで)に係る四半期財務諸表について、有限責任 あずさ監査法人による四半期レビューを受けております。
３．四半期連結財務諸表について
当社は、子会社がないため、四半期連結財務諸表は作成しておりません。
１ 【四半期財務諸表】
(1) 【四半期貸借対照表】
| (単位：千円) | |||||||||||
| 前事業年度(令和３年１月31日) | 当第３四半期会計期間(令和３年10月31日) | ||||||||||
| 資産の部 | |||||||||||
| 流動資産 | |||||||||||
| 現金及び預金 | 3,646,984 | 3,418,851 | |||||||||
| 売掛金 | 12,912 | 38,397 | |||||||||
| たな卸資産 | 23,221 | 21,062 | |||||||||
| その他 | 189,685 | 22,483 | |||||||||
| 貸倒引当金 | △575 | △318 | |||||||||
| 流動資産合計 | 3,872,228 | 3,500,475 | |||||||||
| 固定資産 | |||||||||||
| 有形固定資産 | |||||||||||
| 建物（純額） | 337,474 | 317,368 | |||||||||
| 土地 | 609,188 | 609,188 | |||||||||
| その他（純額） | 52,628 | 54,531 | |||||||||
| 有形固定資産合計 | 999,290 | 981,087 | |||||||||
| 無形固定資産 | 2,023 | 3,363 | |||||||||
| 投資その他の資産 | |||||||||||
| 投資有価証券 | 690,448 | 715,939 | |||||||||
| その他 | 55,806 | 24,375 | |||||||||
| 投資その他の資産合計 | 746,254 | 740,314 | |||||||||
| 固定資産合計 | 1,747,568 | 1,724,764 | |||||||||
| 資産合計 | 5,619,795 | 5,225,239 | |||||||||
| 負債の部 | |||||||||||
| 流動負債 | |||||||||||
| 買掛金 | 5,739 | 29,108 | |||||||||
| 未払金 | 64,263 | 75,814 | |||||||||
| 未払費用 | 47,917 | 49,127 | |||||||||
| 未払法人税等 | 844 | 758 | |||||||||
| 前受収益 | 72,647 | 72,647 | |||||||||
| 賞与引当金 | 11,390 | 23,240 | |||||||||
| その他 | 25,232 | 28,831 | |||||||||
| 流動負債合計 | 228,030 | 279,525 | |||||||||
| 固定負債 | |||||||||||
| 退職給付引当金 | 532,203 | 534,587 | |||||||||
| 役員退職慰労引当金 | 130,930 | 142,275 | |||||||||
| 繰延税金負債 | 126,482 | 131,969 | |||||||||
| 長期前受収益 | 2,129,036 | 2,074,550 | |||||||||
| その他 | 5,501 | 8,389 | |||||||||
| 固定負債合計 | 2,924,151 | 2,891,770 | |||||||||
| 負債合計 | 3,152,181 | 3,171,295 | |||||||||
| (単位：千円) | |||||||||||
| 前事業年度(令和３年１月31日) | 当第３四半期会計期間(令和３年10月31日) | ||||||||||
| 純資産の部 | |||||||||||
| 株主資本 | |||||||||||
| 資本金 | 131,400 | 50,000 | |||||||||
| 資本剰余金 | 4,330 | 85,730 | |||||||||
| 利益剰余金 | 2,104,418 | 1,671,677 | |||||||||
| 自己株式 | △20,650 | △20,685 | |||||||||
| 株主資本合計 | 2,219,498 | 1,786,722 | |||||||||
| 評価・換算差額等 | |||||||||||
| その他有価証券評価差額金 | 248,116 | 267,222 | |||||||||
| 評価・換算差額等合計 | 248,116 | 267,222 | |||||||||
| 純資産合計 | 2,467,614 | 2,053,944 | |||||||||
| 負債純資産合計 | 5,619,795 | 5,225,239 | |||||||||
(2) 【四半期損益計算書】
【第３四半期累計期間】
| (単位：千円) | |||||||||||
| 前第３四半期累計期間(自 令和２年２月１日 至 令和２年10月31日) | 当第３四半期累計期間(自 令和３年２月１日 至 令和３年10月31日) | ||||||||||
| 売上高 | 588,018 | 572,084 | |||||||||
| 売上原価 | 493,755 | 456,300 | |||||||||
| 売上総利益 | 94,263 | 115,784 | |||||||||
| 販売費及び一般管理費 | 972,448 | 854,976 | |||||||||
| 営業損失(△) | △878,185 | △739,192 | |||||||||
| 営業外収益 | |||||||||||
| 受取利息 | 874 | 503 | |||||||||
| 受取配当金 | 6,490 | 5,198 | |||||||||
| 雇用調整助成金等 | 166,487 | 311,537 | |||||||||
| 雑収入 | 4,959 | 11,013 | |||||||||
| 営業外収益合計 | 178,810 | 328,252 | |||||||||
| 営業外費用 | |||||||||||
| 減価償却費 | 5,320 | 626 | |||||||||
| 地代家賃 | - | 6,580 | |||||||||
| 営業外費用合計 | 5,320 | 7,206 | |||||||||
| 経常損失(△) | △704,696 | △418,146 | |||||||||
| 特別利益 | |||||||||||
| 資産除去債務履行差額 | - | 2,793 | |||||||||
| 特別利益合計 | - | 2,793 | |||||||||
| 特別損失 | |||||||||||
| 固定資産除却損 | 254 | 0 | |||||||||
| 減損損失 | - | 13,196 | |||||||||
| 店舗閉鎖損失 | - | 3,435 | |||||||||
| 特別損失合計 | 254 | 16,630 | |||||||||
| 税引前四半期純損失(△) | △704,950 | △431,983 | |||||||||
| 法人税、住民税及び事業税 | 758 | 758 | |||||||||
| 法人税等調整額 | 26,819 | - | |||||||||
| 法人税等合計 | 27,576 | 758 | |||||||||
| 四半期純損失(△) | △732,526 | △432,741 | |||||||||
【注記事項】
(追加情報)
| 当第３四半期累計期間(自 令和３年２月１日 至 令和３年10月31日) |
|---|
| （新型コロナウイルス感染症の感染拡大の影響に関する会計上の見積り）前事業年度の有価証券報告書の（追加情報）に記載した新型コロナウイルス感染症拡大の影響に関する仮定について重要な変更はありません。 |
(四半期キャッシュ・フロー計算書関係)
当第３四半期累計期間に係る四半期キャッシュ・フロー計算書は作成しておりません。なお、第３四半期累計期間に係る減価償却費(無形固定資産に係る償却費を含む。)は、次のとおりであります。
| 前第３四半期累計期間(自 令和２年２月１日至 令和２年10月31日) | 当第３四半期累計期間(自 令和３年２月１日至 令和３年10月31日) | |
|---|---|---|
| 減価償却費 | 35,122千円 | 31,859千円 |
(株主資本等関係)
前第３四半期累計期間(自 令和２年２月１日 至 令和２年10月31日)
１．配当金支払額
| 決議 | 株式の種類 | 配当金の総額(千円) | １株当たり配当額(円) | 基準日 | 効力発生日 | 配当の原資 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 令和２年４月28日定時株主総会 | 普通株式 | 13,003 | 5 | 令和２年１月31日 | 令和２年４月30日 | 利益剰余金 |
２．基準日が当第３四半期累計期間に属する配当のうち、配当の効力発生日が当第３四半期会計期間の末日後となるもの
該当事項はありません。
当第３四半期累計期間(自 令和３年２月１日 至 令和３年10月31日)
１．配当金支払額
該当事項はありません。
２．基準日が当第３四半期累計期間に属する配当のうち、配当の効力発生日が当第３四半期会計期間の末日後となるもの
該当事項はありません。
(セグメント情報等)
【セグメント情報】
Ⅰ 前第３四半期累計期間(自 令和 ２年２月１日 至 令和 ２年10月31日)
１．報告セグメントごとの売上高及び利益又は損失の金額に関する情報
| (単位：千円) | |||
| 報告セグメント | 合計 | ||
| 飲食業 | 賃貸業 | ||
| 売上高 | |||
| 外部顧客への売上高 | 495,989 | 92,029 | 588,018 |
| セグメント間の内部 売上高又は振替高 | ― | ― | ― |
| 計 | 495,989 | 92,029 | 588,018 |
| セグメント利益又は損失(△) | △945,599 | 67,414 | △878,185 |
(注)セグメント利益又は損失の合計額は、四半期損益計算書の営業損失と一致しております。 ２．報告セグメントごとの固定資産の減損損失に関する情報
（固定資産に係る重要な減損損失）
該当事項はありません。
Ⅱ 当第３四半期累計期間(自 令和 ３年２月１日 至 令和 ３年10月31日)
１．報告セグメントごとの売上高及び利益又は損失の金額に関する情報
| (単位：千円) | |||
| 報告セグメント | 合計 | ||
| 飲食業 | 賃貸業 | ||
| 売上高 | |||
| 外部顧客への売上高 | 479,767 | 92,317 | 572,084 |
| セグメント間の内部 売上高又は振替高 | ― | ― | ― |
| 計 | 479,767 | 92,317 | 572,084 |
| セグメント利益又は損失(△) | △808,964 | 69,772 | △739,192 |
(注)セグメント利益又は損失の合計額は、四半期損益計算書の営業損失と一致しております。
２．報告セグメントごとの固定資産の減損損失に関する情報
（固定資産に係る重要な減損損失）
当第３四半期累計期間において「飲食業」セグメントでは、閉鎖を予定した店舗について、13,196千円の減損損失を計上しております。
(１株当たり情報)
１株当たり四半期純損失及び算定上の基礎は、以下のとおりであります。
| 項目 | 前第３四半期累計期間(自 令和２年２月１日至 令和２年10月31日) | 当第３四半期累計期間(自 令和３年２月１日至 令和３年10月31日) |
|---|---|---|
| １株当たり四半期純損失(△) | △281円67銭 | △166円40銭 |
| (算定上の基礎) | ||
| 四半期純損失(△)(千円) | △732,526 | △432,741 |
| 普通株主に帰属しない金額(千円) | ― | ― |
| 普通株式に係る四半期純損失(△)(千円) | △732,526 | △432,741 |
| 普通株式の期中平均株式数(株) | 2,600,616 | 2,600,584 |
(注)潜在株式調整後１株当たり四半期純利益については、潜在株式が存在しないため、また、１株当たり四半期純損失が計上されているため記載しておりません。
２ 【その他】
該当事項はありません。
第二部 【提出会社の保証会社等の情報】
該当事項はありません。
独立監査人の四半期レビュー報告書
令和３年12月10日
株式会社精養軒
取締役会 御中
有限責任 あずさ監査法人東京事務所
| 指定有限責任社員業務執行社員 | 公認会計士 | 成 島 徹 |
|---|
| 指定有限責任社員業務執行社員 | 公認会計士 | 福 原 崇 二 |
|---|
監査人の結論
当監査法人は、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づき、「経理の状況」に掲げられている株式会社精養軒の令和３年２月１日から令和４年１月31日までの第158期事業年度の第３四半期会計期間（令和３年８月１日から令和３年10月31日まで）及び第３四半期累計期間（令和３年２月１日から令和３年10月31日まで）に係る四半期財務諸表、すなわち、四半期貸借対照表、四半期損益計算書及び注記について四半期レビューを行った。
当監査法人が実施した四半期レビューにおいて、上記の四半期財務諸表が、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期財務諸表の作成基準に準拠して、株式会社精養軒の令和３年10月31日現在の財政状態及び同日をもって終了する第３四半期累計期間の経営成績を適正に表示していないと信じさせる事項が全ての重要な点において認められなかった。
監査人の結論の根拠
当監査法人は、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期レビューの基準に準拠して四半期レビューを行った。四半期レビューの基準における当監査法人の責任は、「四半期財務諸表の四半期レビューにおける監査人の責任」に記載されている。当監査法人は、我が国における職業倫理に関する規定に従って、会社から独立しており、また、監査人としてのその他の倫理上の責任を果たしている。当監査法人は、結論の表明の基礎となる証拠を入手したと判断している。
四半期財務諸表に対する経営者並びに監査役及び監査役会の責任
経営者の責任は、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期財務諸表の作成基準に準拠して四半期財務諸表を作成し適正に表示することにある。これには、不正又は誤謬による重要な虚偽表示のない四半期財務諸表を作成し適正に表示するために経営者が必要と判断した内部統制を整備及び運用することが含まれる。
四半期財務諸表を作成するに当たり、経営者は、継続企業の前提に基づき四半期財務諸表を作成することが適切であるかどうかを評価し、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期財務諸表の作成基準に基づいて継続企業に関する事項を開示する必要がある場合には当該事項を開示する責任がある。
監査役及び監査役会の責任は、財務報告プロセスの整備及び運用における取締役の職務の執行を監視することにある。
四半期財務諸表の四半期レビューにおける監査人の責任
監査人の責任は、監査人が実施した四半期レビューに基づいて、四半期レビュー報告書において独立の立場から四半期財務諸表に対する結論を表明することにある。
監査人は、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期レビューの基準に従って、四半期レビューの過程を通じて、職業的専門家としての判断を行い、職業的懐疑心を保持して以下を実施する。
・主として経営者、財務及び会計に関する事項に責任を有する者等に対する質問、分析的手続その他の四半期レビュー手続を実施する。四半期レビュー手続は、我が国において一般に公正妥当と認められる監査の基準に準拠して実施される年度の財務諸表の監査に比べて限定された手続である。
・継続企業の前提に関する事項について、重要な疑義を生じさせるような事象又は状況に関して重要な不確実性が認められると判断した場合には、入手した証拠に基づき、四半期財務諸表において、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期財務諸表の作成基準に準拠して、適正に表示されていないと信じさせる事項が認められないかどうか結論付ける。また、継続企業の前提に関する重要な不確実性が認められる場合は、四半期レビュー報告書において四半期財務諸表の注記事項に注意を喚起すること、又は重要な不確実性に関する四半期財務諸表の注記事項が適切でない場合は、四半期財務諸表に対して限定付結論又は否定的結論を表明することが求められている。監査人の結論は、四半期レビュー報告書日までに入手した証拠に基づいているが、将来の事象や状況により、企業は継続企業として存続できなくなる可能性がある。
・四半期財務諸表の表示及び注記事項が、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期財務諸表の作成基準に準拠していないと信じさせる事項が認められないかどうかとともに、関連する注記事項を含めた四半期財務諸表の表示、構成及び内容、並びに四半期財務諸表が基礎となる取引や会計事象を適正に表示していないと信じさせる事項が認められないかどうかを評価する。
監査人は、監査役及び監査役会に対して、計画した四半期レビューの範囲とその実施時期、四半期レビュー上の重要な発見事項について報告を行う。
監査人は、監査役及び監査役会に対して、独立性についての我が国における職業倫理に関する規定を遵守したこと、並びに監査人の独立性に影響を与えると合理的に考えられる事項、及び阻害要因を除去又は軽減するためにセーフガードを講じている場合はその内容について報告を行う。
利害関係
会社と当監査法人又は業務執行社員との間には、公認会計士法の規定により記載すべき利害関係はない。
以 上
(注) １．上記の四半期レビュー報告書の原本は当社（四半期報告書提出会社）が別途保管しております。２．XBRLデータは四半期レビューの対象には含まれていません。