| 【表紙】 | |
|---|---|
| 【提出書類】 | 有価証券報告書の訂正報告書 |
| 【根拠条文】 | 金融商品取引法第24条の２第１項 |
| 【提出先】 | 東海財務局長 |
| 【提出日】 | 平成30年10月31日 |
| 【事業年度】 | 第60期（自 平成29年４月１日 至 平成30年３月31日） |
| 【会社名】 | 株式会社 丸順 |
| 【英訳名】 | MARUJUN CO., LTD. |
| 【代表者の役職氏名】 | 代表取締役社長 齊 藤 浩 |
| 【本店の所在の場所】 | 岐阜県大垣市上石津町乙坂130番地１ |
| 【電話番号】 | (0584)46-3191(代表) |
| 【事務連絡者氏名】 | 常務取締役管理本部長 青 山 秀 美 |
| 【最寄りの連絡場所】 | 岐阜県大垣市上石津町乙坂130番地１ |
| 【電話番号】 | (0584)46-3191(代表) |
| 【事務連絡者氏名】 | 常務取締役管理本部長 青 山 秀 美 |
| 【縦覧に供する場所】 | 株式会社名古屋証券取引所 |
| (名古屋市中区栄三丁目８番20号) |
１ 【有価証券報告書の訂正報告書の提出理由】
平成30年６月22日に提出いたしました第60期（自 平成29年４月１日 至 平成30年３月31日）有価証券報告書の記載事項の一部に誤りがありましたので、これを訂正するため有価証券報告書の訂正報告書を提出するものであります。
２ 【訂正事項】
第一部 企業情報
第２ 事業の状況
３ 経営者による財政状態、経営成績及びキャッシュ・フローの状況の分析
(経営者の視点による経営成績等の状況に関する分析・検討内容)
(3) 財政状態の分析
第４ 提出会社の状況
１ 株式等の状況
(4) 発行済株式総数、資本金等の推移
第５ 経理の状況
１ 連結財務諸表等
(1) 連結財務諸表
① 連結貸借対照表
③ 連結株主資本等変動計算書
２ 財務諸表等
(1) 財務諸表
① 貸借対照表
③ 株主資本等変動計算書
３ 【訂正箇所】
訂正箇所は を付して表示しております。
第一部 【企業情報】
第２ 【事業の状況】
３ 【経営者による財政状態、経営成績及びキャッシュ・フローの状況の分析】
(経営者の視点による経営成績等の状況に関する分析・検討内容)
(3) 財政状態の分析
（訂正前）
当社グループの当連結会計年度末における資産総額は、48,875百万円となり、前連結会計年度末と比較し、1,860百万円の増加となりました。これは主に、現金及び預金が1,090百万円増加、受取手形及び売掛金が1,000百万円増加したことが要因であります。
負債総額は38,361百万円となり、前連結会計年度末と比較し、1,711百万円の減少となりました。これは主に、短期借入金が5,770百万円減少、長期借入金が3,664百万円増加したことが要因であります。
純資産は10,514百万円となり、前連結会計年度末と比較し、3,571百万円の増加となりました。これは主に、利益剰余金が1,859百万円増加、自己株式の処分により626百万円増加、為替換算調整勘定が302百万円増加、非支配株主持分が375百万円増加したことが要因であります。
（訂正後）
当社グループの当連結会計年度末における資産総額は、48,875百万円となり、前連結会計年度末と比較し、1,860百万円の増加となりました。これは主に、現金及び預金が1,090百万円増加、受取手形及び売掛金が1,000百万円増加したことが要因であります。
負債総額は38,361百万円となり、前連結会計年度末と比較し、1,711百万円の減少となりました。これは主に、短期借入金が5,770百万円減少、長期借入金が3,664百万円増加したことが要因であります。
純資産は10,514百万円となり、前連結会計年度末と比較し、3,571百万円の増加となりました。これは主に、利益剰余金が1,933百万円増加、自己株式の処分により626百万円増加、為替換算調整勘定が302百万円増加、非支配株主持分が375百万円増加したことが要因であります。
第４ 【提出会社の状況】
１ 【株式等の状況】
(4) 【発行済株式総数、資本金等の推移】
（訂正前）
| 年月日 | 発行済株式総数増減数(株) | 発行済株式総数残高(株) | 資本金増減額(百万円) | 資本金残高(百万円) | 資本準備金増減額(百万円) | 資本準備金残高(百万円) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 平成29年６月22日(注１) | 586,200 | 10,357,200 | 160 | 1,198 | 160 | 1,096 |
＜省略＞
（訂正後）
| 年月日 | 発行済株式総数増減数(株) | 発行済株式総数残高(株) | 資本金増減額(百万円) | 資本金残高(百万円) | 資本準備金増減額(百万円) | 資本準備金残高(百万円) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 平成29年６月22日(注１) | 586,200 | 10,357,200 | 160 | 1,198 | 86 | 1,021 |
＜省略＞
第５ 【経理の状況】
１ 【連結財務諸表等】
(1) 【連結財務諸表】
① 【連結貸借対照表】
（訂正前）
| (単位：百万円) | |||||||||||
| 前連結会計年度 (平成29年３月31日) | 当連結会計年度 (平成30年３月31日) | ||||||||||
| ＜省略＞ | |||||||||||
| 純資産の部 | |||||||||||
| 株主資本 | |||||||||||
| 資本金 | 1,037 | 1,198 | |||||||||
| 資本剰余金 | 935 | 1,096 | |||||||||
| 利益剰余金 | 351 | 2,210 | |||||||||
| 自己株式 | △626 | △0 | |||||||||
| 株主資本合計 | 1,698 | 4,505 | |||||||||
| その他の包括利益累計額 | |||||||||||
| その他有価証券評価差額金 | 83 | 71 | |||||||||
| 為替換算調整勘定 | 1,721 | 2,024 | |||||||||
| 退職給付に係る調整累計額 | △131 | △33 | |||||||||
| その他の包括利益累計額合計 | 1,674 | 2,063 | |||||||||
| 非支配株主持分 | 3,569 | 3,944 | |||||||||
| 純資産合計 | 6,942 | 10,514 | |||||||||
| 負債純資産合計 | 47,015 | 48,875 | |||||||||
（訂正後）
| (単位：百万円) | |||||||||||
| 前連結会計年度 (平成29年３月31日) | 当連結会計年度 (平成30年３月31日) | ||||||||||
| ＜省略＞ | |||||||||||
| 純資産の部 | |||||||||||
| 株主資本 | |||||||||||
| 資本金 | 1,037 | 1,198 | |||||||||
| 資本剰余金 | 935 | 1,021 | |||||||||
| 利益剰余金 | 351 | 2,285 | |||||||||
| 自己株式 | △626 | △0 | |||||||||
| 株主資本合計 | 1,698 | 4,505 | |||||||||
| その他の包括利益累計額 | |||||||||||
| その他有価証券評価差額金 | 83 | 71 | |||||||||
| 為替換算調整勘定 | 1,721 | 2,024 | |||||||||
| 退職給付に係る調整累計額 | △131 | △33 | |||||||||
| その他の包括利益累計額合計 | 1,674 | 2,063 | |||||||||
| 非支配株主持分 | 3,569 | 3,944 | |||||||||
| 純資産合計 | 6,942 | 10,514 | |||||||||
| 負債純資産合計 | 47,015 | 48,875 | |||||||||
③ 【連結株主資本等変動計算書】
（訂正前）
前連結会計年度(自 平成28年４月１日 至 平成29年３月31日)
| (単位：百万円) | |||||
| 株主資本 | |||||
| 資本金 | 資本剰余金 | 利益剰余金 | 自己株式 | 株主資本合計 | |
| 当期首残高 | 1,037 | 935 | △1,359 | △626 | △12 |
| 当期変動額 | |||||
| 新株の発行 | － | ||||
| 親会社株主に帰属する当期純利益 | 1,711 | 1,711 | |||
| 自己株式の取得 | △0 | △0 | |||
| 自己株式の処分 | － | ||||
| 自己株式処分差損の振替 | － | ||||
| 株主資本以外の項目の当期変動額（純額） | |||||
| 当期変動額合計 | － | － | 1,711 | △0 | 1,711 |
| 当期末残高 | 1,037 | 935 | 351 | △626 | 1,698 |
| その他の包括利益累計額 | 非支配株主持分 | 純資産合計 | ||||
| その他有価証券 評価差額金 | 為替換算調整勘定 | 退職給付に係る 調整累計額 | その他の包括利益 累計額合計 | |||
| 当期首残高 | 54 | 2,408 | △197 | 2,265 | 3,703 | 5,956 |
| 当期変動額 | ||||||
| 新株の発行 | － | |||||
| 親会社株主に帰属する当期純利益 | 1,711 | |||||
| 自己株式の取得 | △0 | |||||
| 自己株式の処分 | － | |||||
| 自己株式処分差損の振替 | － | |||||
| 株主資本以外の項目の当期変動額（純額） | 28 | △686 | 65 | △591 | △133 | △725 |
| 当期変動額合計 | 28 | △686 | 65 | △591 | △133 | 985 |
| 当期末残高 | 83 | 1,721 | △131 | 1,674 | 3,569 | 6,942 |
当連結会計年度(自 平成29年４月１日 至 平成30年３月31日)
| (単位：百万円) | |||||
| 株主資本 | |||||
| 資本金 | 資本剰余金 | 利益剰余金 | 自己株式 | 株主資本合計 | |
| 当期首残高 | 1,037 | 935 | 351 | △626 | 1,698 |
| 当期変動額 | |||||
| 新株の発行 | 160 | 160 | 321 | ||
| 親会社株主に帰属する当期純利益 | 1,933 | 1,933 | |||
| 自己株式の取得 | △0 | △0 | |||
| 自己株式の処分 | △74 | 626 | 551 | ||
| 自己株式処分差損の振替 | 74 | △74 | － | ||
| 株主資本以外の項目の当期変動額（純額） | |||||
| 当期変動額合計 | 160 | 160 | 1,859 | 626 | 2,807 |
| 当期末残高 | 1,198 | 1,096 | 2,210 | △0 | 4,505 |
| その他の包括利益累計額 | 非支配株主持分 | 純資産合計 | ||||
| その他有価証券 評価差額金 | 為替換算調整勘定 | 退職給付に係る 調整累計額 | その他の包括利益 累計額合計 | |||
| 当期首残高 | 83 | 1,721 | △131 | 1,674 | 3,569 | 6,942 |
| 当期変動額 | ||||||
| 新株の発行 | 321 | |||||
| 親会社株主に帰属する当期純利益 | 1,933 | |||||
| 自己株式の取得 | △0 | |||||
| 自己株式の処分 | 551 | |||||
| 自己株式処分差損の振替 | － | |||||
| 株主資本以外の項目の当期変動額（純額） | △12 | 302 | 98 | 389 | 375 | 764 |
| 当期変動額合計 | △12 | 302 | 98 | 389 | 375 | 3,571 |
| 当期末残高 | 71 | 2,024 | △33 | 2,063 | 3,944 | 10,514 |
（訂正後）
前連結会計年度(自 平成28年４月１日 至 平成29年３月31日)
| (単位：百万円) | |||||
| 株主資本 | |||||
| 資本金 | 資本剰余金 | 利益剰余金 | 自己株式 | 株主資本合計 | |
| 当期首残高 | 1,037 | 935 | △1,359 | △626 | △12 |
| 当期変動額 | |||||
| 新株の発行 | － | ||||
| 親会社株主に帰属する当期純利益 | 1,711 | 1,711 | |||
| 自己株式の取得 | △0 | △0 | |||
| 自己株式の処分 | － | ||||
| 株主資本以外の項目の当期変動額（純額） | |||||
| 当期変動額合計 | － | － | 1,711 | △0 | 1,711 |
| 当期末残高 | 1,037 | 935 | 351 | △626 | 1,698 |
| その他の包括利益累計額 | 非支配株主持分 | 純資産合計 | ||||
| その他有価証券 評価差額金 | 為替換算調整勘定 | 退職給付に係る 調整累計額 | その他の包括利益 累計額合計 | |||
| 当期首残高 | 54 | 2,408 | △197 | 2,265 | 3,703 | 5,956 |
| 当期変動額 | ||||||
| 新株の発行 | － | |||||
| 親会社株主に帰属する当期純利益 | 1,711 | |||||
| 自己株式の取得 | △0 | |||||
| 自己株式の処分 | － | |||||
| 株主資本以外の項目の当期変動額（純額） | 28 | △686 | 65 | △591 | △133 | △725 |
| 当期変動額合計 | 28 | △686 | 65 | △591 | △133 | 985 |
| 当期末残高 | 83 | 1,721 | △131 | 1,674 | 3,569 | 6,942 |
当連結会計年度(自 平成29年４月１日 至 平成30年３月31日)
| (単位：百万円) | |||||
| 株主資本 | |||||
| 資本金 | 資本剰余金 | 利益剰余金 | 自己株式 | 株主資本合計 | |
| 当期首残高 | 1,037 | 935 | 351 | △626 | 1,698 |
| 当期変動額 | |||||
| 新株の発行 | 160 | 86 | 246 | ||
| 親会社株主に帰属する当期純利益 | 1,933 | 1,933 | |||
| 自己株式の取得 | △0 | △0 | |||
| 自己株式の処分 | 626 | 626 | |||
| 株主資本以外の項目の当期変動額（純額） | |||||
| 当期変動額合計 | 160 | 86 | 1,933 | 626 | 2,807 |
| 当期末残高 | 1,198 | 1,021 | 2,285 | △0 | 4,505 |
| その他の包括利益累計額 | 非支配株主持分 | 純資産合計 | ||||
| その他有価証券 評価差額金 | 為替換算調整勘定 | 退職給付に係る 調整累計額 | その他の包括利益 累計額合計 | |||
| 当期首残高 | 83 | 1,721 | △131 | 1,674 | 3,569 | 6,942 |
| 当期変動額 | ||||||
| 新株の発行 | 246 | |||||
| 親会社株主に帰属する当期純利益 | 1,933 | |||||
| 自己株式の取得 | △0 | |||||
| 自己株式の処分 | 626 | |||||
| 株主資本以外の項目の当期変動額（純額） | △12 | 302 | 98 | 389 | 375 | 764 |
| 当期変動額合計 | △12 | 302 | 98 | 389 | 375 | 3,571 |
| 当期末残高 | 71 | 2,024 | △33 | 2,063 | 3,944 | 10,514 |
２ 【財務諸表等】
(1) 【財務諸表】
① 【貸借対照表】
（訂正前）
| (単位：百万円) | |||||||||||
| 前事業年度 (平成29年３月31日) | 当事業年度 (平成30年３月31日) | ||||||||||
| ＜省略＞ | |||||||||||
| 純資産の部 | |||||||||||
| 株主資本 | |||||||||||
| 資本金 | 1,037 | 1,198 | |||||||||
| 資本剰余金 | |||||||||||
| 資本準備金 | 935 | 1,096 | |||||||||
| 資本剰余金合計 | 935 | 1,096 | |||||||||
| 利益剰余金 | |||||||||||
| 利益準備金 | 94 | 94 | |||||||||
| その他利益剰余金 | |||||||||||
| 別途積立金 | 2,761 | 2,761 | |||||||||
| 繰越利益剰余金 | △5,524 | △3,862 | |||||||||
| 利益剰余金合計 | △2,668 | △1,006 | |||||||||
| 自己株式 | △626 | △0 | |||||||||
| 株主資本合計 | △1,321 | 1,288 | |||||||||
| 評価・換算差額等 | |||||||||||
| その他有価証券評価差額金 | 78 | 71 | |||||||||
| 評価・換算差額等合計 | 78 | 71 | |||||||||
| 純資産合計 | △1,243 | 1,359 | |||||||||
| 負債純資産合計 | 19,384 | 20,500 | |||||||||
（訂正後）
| (単位：百万円) | |||||||||||
| 前事業年度 (平成29年３月31日) | 当事業年度 (平成30年３月31日) | ||||||||||
| ＜省略＞ | |||||||||||
| 純資産の部 | |||||||||||
| 株主資本 | |||||||||||
| 資本金 | 1,037 | 1,198 | |||||||||
| 資本剰余金 | |||||||||||
| 資本準備金 | 935 | 1,021 | |||||||||
| 資本剰余金合計 | 935 | 1,021 | |||||||||
| 利益剰余金 | |||||||||||
| 利益準備金 | 94 | 94 | |||||||||
| その他利益剰余金 | |||||||||||
| 別途積立金 | 2,761 | 2,761 | |||||||||
| 繰越利益剰余金 | △5,524 | △3,787 | |||||||||
| 利益剰余金合計 | △2,668 | △932 | |||||||||
| 自己株式 | △626 | △0 | |||||||||
| 株主資本合計 | △1,321 | 1,288 | |||||||||
| 評価・換算差額等 | |||||||||||
| その他有価証券評価差額金 | 78 | 71 | |||||||||
| 評価・換算差額等合計 | 78 | 71 | |||||||||
| 純資産合計 | △1,243 | 1,359 | |||||||||
| 負債純資産合計 | 19,384 | 20,500 | |||||||||
③ 【株主資本等変動計算書】
（訂正前）
前事業年度(自 平成28年４月１日 至 平成29年３月31日)
| (単位：百万円) | |||||||
| 株主資本 | |||||||
| 資本金 | 資本剰余金 | 利益剰余金 | |||||
| 資本準備金 | その他資本剰余金 | 資本剰余金合計 | 利益準備金 | その他利益剰余金 | |||
| 別途積立金 | 繰越利益剰余金 | ||||||
| 当期首残高 | 1,037 | 935 | － | 935 | 94 | 2,761 | △7,024 |
| 当期変動額 | |||||||
| 新株の発行 | |||||||
| 当期純利益 | 1,499 | ||||||
| 自己株式の取得 | |||||||
| 自己株式の処分 | |||||||
| 自己株式処分差損の振替 | |||||||
| 株主資本以外の項目の当期変動額（純額） | |||||||
| 当期変動額合計 | － | － | － | － | － | － | 1,499 |
| 当期末残高 | 1,037 | 935 | － | 935 | 94 | 2,761 | △5,524 |
| 株主資本 | 評価・換算差額等 | 純資産合計 | ||||
| 利益剰余金 | 自己株式 | 株主資本合計 | その他有価証券 評価差額金 | 評価・換算 差額等合計 | ||
| 利益剰余金合計 | ||||||
| 当期首残高 | △4,168 | △626 | △2,821 | 48 | 48 | △2,773 |
| 当期変動額 | ||||||
| 新株の発行 | － | － | ||||
| 当期純利益 | 1,499 | 1,499 | 1,499 | |||
| 自己株式の取得 | △0 | △0 | △0 | |||
| 自己株式の処分 | － | － | ||||
| 自己株式処分差損の振替 | － | － | ||||
| 株主資本以外の項目の当期変動額（純額） | 29 | 29 | 29 | |||
| 当期変動額合計 | 1,499 | △0 | 1,499 | 29 | 29 | 1,529 |
| 当期末残高 | △2,668 | △626 | △1,321 | 78 | 78 | △1,243 |
当事業年度(自 平成29年４月１日 至 平成30年３月31日)
| (単位：百万円) | |||||||
| 株主資本 | |||||||
| 資本金 | 資本剰余金 | 利益剰余金 | |||||
| 資本準備金 | その他資本剰余金 | 資本剰余金合計 | 利益準備金 | その他利益剰余金 | |||
| 別途積立金 | 繰越利益剰余金 | ||||||
| 当期首残高 | 1,037 | 935 | － | 935 | 94 | 2,761 | △5,524 |
| 当期変動額 | |||||||
| 新株の発行 | 160 | 160 | 160 | ||||
| 当期純利益 | 1,736 | ||||||
| 自己株式の取得 | |||||||
| 自己株式の処分 | △74 | △74 | |||||
| 自己株式処分差損の振替 | 74 | 74 | △74 | ||||
| 株主資本以外の項目の当期変動額（純額） | |||||||
| 当期変動額合計 | 160 | 160 | － | 160 | － | － | 1,661 |
| 当期末残高 | 1,198 | 1,096 | － | 1,096 | 94 | 2,761 | △3,862 |
| 株主資本 | 評価・換算差額等 | 純資産合計 | ||||
| 利益剰余金 | 自己株式 | 株主資本合計 | その他有価証券 評価差額金 | 評価・換算 差額等合計 | ||
| 利益剰余金合計 | ||||||
| 当期首残高 | △2,668 | △626 | △1,321 | 78 | 78 | △1,243 |
| 当期変動額 | ||||||
| 新株の発行 | 321 | 321 | ||||
| 当期純利益 | 1,736 | 1,736 | 1,736 | |||
| 自己株式の取得 | △0 | △0 | △0 | |||
| 自己株式の処分 | 626 | 551 | 551 | |||
| 自己株式処分差損の振替 | △74 | － | － | |||
| 株主資本以外の項目の当期変動額（純額） | △6 | △6 | △6 | |||
| 当期変動額合計 | 1,661 | 626 | 2,610 | △6 | △6 | 2,603 |
| 当期末残高 | △1,006 | △0 | 1,288 | 71 | 71 | 1,359 |
（訂正後）
前事業年度(自 平成28年４月１日 至 平成29年３月31日)
| (単位：百万円) | |||||||
| 株主資本 | |||||||
| 資本金 | 資本剰余金 | 利益剰余金 | |||||
| 資本準備金 | その他資本剰余金 | 資本剰余金合計 | 利益準備金 | その他利益剰余金 | |||
| 別途積立金 | 繰越利益剰余金 | ||||||
| 当期首残高 | 1,037 | 935 | － | 935 | 94 | 2,761 | △7,024 |
| 当期変動額 | |||||||
| 新株の発行 | |||||||
| 当期純利益 | 1,499 | ||||||
| 自己株式の取得 | |||||||
| 自己株式の処分 | |||||||
| 株主資本以外の項目の当期変動額（純額） | |||||||
| 当期変動額合計 | － | － | － | － | － | － | 1,499 |
| 当期末残高 | 1,037 | 935 | － | 935 | 94 | 2,761 | △5,524 |
| 株主資本 | 評価・換算差額等 | 純資産合計 | ||||
| 利益剰余金 | 自己株式 | 株主資本合計 | その他有価証券 評価差額金 | 評価・換算 差額等合計 | ||
| 利益剰余金合計 | ||||||
| 当期首残高 | △4,168 | △626 | △2,821 | 48 | 48 | △2,773 |
| 当期変動額 | ||||||
| 新株の発行 | － | － | ||||
| 当期純利益 | 1,499 | 1,499 | 1,499 | |||
| 自己株式の取得 | △0 | △0 | △0 | |||
| 自己株式の処分 | － | － | ||||
| 株主資本以外の項目の当期変動額（純額） | 29 | 29 | 29 | |||
| 当期変動額合計 | 1,499 | △0 | 1,499 | 29 | 29 | 1,529 |
| 当期末残高 | △2,668 | △626 | △1,321 | 78 | 78 | △1,243 |
当事業年度(自 平成29年４月１日 至 平成30年３月31日)
| (単位：百万円) | |||||||
| 株主資本 | |||||||
| 資本金 | 資本剰余金 | 利益剰余金 | |||||
| 資本準備金 | その他資本剰余金 | 資本剰余金合計 | 利益準備金 | その他利益剰余金 | |||
| 別途積立金 | 繰越利益剰余金 | ||||||
| 当期首残高 | 1,037 | 935 | － | 935 | 94 | 2,761 | △5,524 |
| 当期変動額 | |||||||
| 新株の発行 | 160 | 86 | 86 | ||||
| 当期純利益 | 1,736 | ||||||
| 自己株式の取得 | |||||||
| 自己株式の処分 | |||||||
| 株主資本以外の項目の当期変動額（純額） | |||||||
| 当期変動額合計 | 160 | 86 | － | 86 | － | － | 1,736 |
| 当期末残高 | 1,198 | 1,021 | － | 1,021 | 94 | 2,761 | △3,787 |
| 株主資本 | 評価・換算差額等 | 純資産合計 | ||||
| 利益剰余金 | 自己株式 | 株主資本合計 | その他有価証券 評価差額金 | 評価・換算 差額等合計 | ||
| 利益剰余金合計 | ||||||
| 当期首残高 | △2,668 | △626 | △1,321 | 78 | 78 | △1,243 |
| 当期変動額 | ||||||
| 新株の発行 | 246 | 246 | ||||
| 当期純利益 | 1,736 | 1,736 | 1,736 | |||
| 自己株式の取得 | △0 | △0 | △0 | |||
| 自己株式の処分 | 626 | 626 | 626 | |||
| 株主資本以外の項目の当期変動額（純額） | △6 | △6 | △6 | |||
| 当期変動額合計 | 1,736 | 626 | 2,610 | △6 | △6 | 2,603 |
| 当期末残高 | △932 | △0 | 1,288 | 71 | 71 | 1,359 |